證監(jiān)會安徽監(jiān)管局網(wǎng)站日前公布的安徽監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書《關(guān)于對山鷹國際控股股份公司采取責(zé)令改正措施并對許云采取出具警示函措施的決定》（【2023】21號）顯示，經(jīng)查，安徽證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)山鷹國際控股股份公司（以下簡稱“山鷹國際”，600567.SH）存在以下違規(guī)問題。
1.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不審慎。山鷹國際在固定資產(chǎn)減值測試過程中，未關(guān)注部分固定資產(chǎn)存在減值跡象并進(jìn)行減值測試，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條、第六條的規(guī)定。
2.商譽減值準(zhǔn)備計提不審慎。山鷹國際在商譽減值測試過程中，對商譽所在相關(guān)資產(chǎn)組的收入增長預(yù)測依據(jù)不充分，未考慮集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價對資產(chǎn)組現(xiàn)金流量的影響，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第十八條的規(guī)定。
安徽證監(jiān)局判定，上述行為違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十一條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第三條的規(guī)定。山鷹國際財務(wù)總監(jiān)許云未能按照《上市公司信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十一條的有關(guān)規(guī)定，許云對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2022〕21號）第二十一條，《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條的相關(guān)規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定對山鷹國際采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案；對許云采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
此外，證監(jiān)會安徽監(jiān)管局網(wǎng)站日前公布的行政監(jiān)管措施決定書《關(guān)于對山鷹國際控股股份公司、嚴(yán)大林采取出具警示函措施的決定》（【2023】23號）顯示，經(jīng)查，山鷹國際存在以下違規(guī)問題。
1.政府補助未及時披露。2021年1至7月，山鷹國際累計收到與收益相關(guān)的政府補助2.04億元，占最近一期經(jīng)審計利潤總額的12.07%。山鷹國際未及時披露該事項，直至2021年8月21日通過臨時公告予以披露。
2.定期報告財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。山鷹國際在2021年半年報中，存在政府補助認(rèn)定不準(zhǔn)確、提前確認(rèn)政府補助收益等問題，導(dǎo)致公司2021年半年報多記其他收益6847.64萬元，占當(dāng)期利潤總額的5.51%。
安徽證監(jiān)局判定，上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第三條、第二十二條的規(guī)定。山鷹國際董事會秘書嚴(yán)大林未能按照《上市公司信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十一條的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)大林對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條的相關(guān)規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定對公司及嚴(yán)大林采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
山鷹國際2022年年報顯示，許云自2022年4月29日至2023年11月29日任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。許云，會計學(xué)博士，中國注冊會計師非執(zhí)業(yè)會員（CICPA）、國際財務(wù)管理協(xié)會高級國際財務(wù)管理師（SIFM）、美國供應(yīng)管理協(xié)會注冊供應(yīng)管理專業(yè)人士（CPSM）、廈門國家會計學(xué)院兼職論文導(dǎo)師?，F(xiàn)任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，曾任公司造紙事業(yè)部供應(yīng)鏈總監(jiān)、馬鞍山造紙基地財務(wù)總監(jiān)、包裝事業(yè)部綜合管理總監(jiān)。
嚴(yán)大林自2021年3月15日至2023年11月29日任公司副總裁、董事會秘書。嚴(yán)大林，本科學(xué)歷，持有中國證券投資分析師資格證，曾任中聯(lián)重科股份有限公司金融服務(wù)公司華北分公司經(jīng)理，天風(fēng)證券有限責(zé)任公司輕工行業(yè)分析師，國盛證券有限責(zé)任公司輕工行業(yè)首席分析師。曾獲2020年度新財富輕工行業(yè)最佳分析師第四名，2020年度東方財富輕工行業(yè)最佳分析師第二名?，F(xiàn)任公司副總裁兼董事會秘書。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第三條規(guī)定：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時依法履行信息披露義務(wù)，披露的信息應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者披露，不得提前向任何單位和個人泄露。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。在內(nèi)幕信息依法披露前，內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人不得公開或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。任何單位和個人不得非法要求信息披露義務(wù)人提供依法需要披露但尚未披露的信息。證券及其衍生品種同時在境內(nèi)境外公開發(fā)行、交易的，其信息披露義務(wù)人在境外市場披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時在境內(nèi)市場披露。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第四條規(guī)定：上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整，信息披露及時、公平。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第二十二條規(guī)定：發(fā)生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事件包括：
（一）《證券法》第八十條第二款規(guī)定的重大事件；
（二）公司發(fā)生大額賠償責(zé)任；
（三）公司計提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；
（四）公司出現(xiàn)股東權(quán)益為負(fù)值；
（五）公司主要債務(wù)人出現(xiàn)資不抵債或者進(jìn)入破產(chǎn)程序，公司對相應(yīng)債權(quán)未提取足額壞賬準(zhǔn)備；
（六）新公布的法律、行政法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對公司產(chǎn)生重大影響；
（七）公司開展股權(quán)激勵、回購股份、重大資產(chǎn)重組、資產(chǎn)分拆上市或者掛牌；
（八）法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司百分之五以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)等，或者出現(xiàn)被強制過戶風(fēng)險；
（九）主要資產(chǎn)被查封、扣押或者凍結(jié)；主要銀行賬戶被凍結(jié)；
（十）上市公司預(yù)計經(jīng)營業(yè)績發(fā)生虧損或者發(fā)生大幅變動；
（十一）主要或者全部業(yè)務(wù)陷入停頓；
（十二）獲得對當(dāng)期損益產(chǎn)生重大影響的額外收益，可能對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響；
（十三）聘任或者解聘為公司審計的會計師事務(wù)所；
（十四）會計政策、會計估計重大自主變更；
（十五）因前期已披露的信息存在差錯、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會決定進(jìn)行更正；
（十六）公司或者其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員受到刑事處罰，涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者受到其他有權(quán)機關(guān)重大行政處罰；
（十七）公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違法或者職務(wù)犯罪被紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)采取留置措施且影響其履行職責(zé)；
（十八）除董事長或者經(jīng)理外的公司其他董事、監(jiān)事、高級管理人員因身體、工作安排等原因無法正常履行職責(zé)達(dá)到或者預(yù)計達(dá)到三個月以上，或者因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)采取強制措施且影響其履行職責(zé)；
（十九）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。
上市公司的控股股東或者實際控制人對重大事件的發(fā)生、進(jìn)展產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當(dāng)及時將其知悉的有關(guān)情況書面告知上市公司，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十一條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對公司信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性負(fù)責(zé)，但有充分證據(jù)表明其已經(jīng)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的除外。上市公司董事長、經(jīng)理、董事會秘書，應(yīng)當(dāng)對公司臨時報告信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。上市公司董事長、經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對公司財務(wù)會計報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第五十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會為防范市場風(fēng)險，維護(hù)市場秩序，可以采取以下監(jiān)管措施：
（一）責(zé)令改正；
（二）監(jiān)管談話；
（三）出具警示函；
（四）責(zé)令公開說明；
（五）責(zé)令定期報告；
（六）責(zé)令暫?；蛘呓K止并購重組活動；
（七）依法可以采取的其他監(jiān)管措施。
以下為原文：
關(guān)于對山鷹國際控股股份公司采取責(zé)令改正措施并對許云采取出具警示函措施的決定
中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書【2023】21號
山鷹國際控股股份公司、許云：
經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)山鷹國際控股股份公司（以下簡稱山鷹國際或公司）存在以下違規(guī)問題：
1.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提不審慎。山鷹國際在固定資產(chǎn)減值測試過程中，未關(guān)注部分固定資產(chǎn)存在減值跡象并進(jìn)行減值測試，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第五條、第六條的規(guī)定。
2.商譽減值準(zhǔn)備計提不審慎。山鷹國際在商譽減值測試過程中，對商譽所在相關(guān)資產(chǎn)組的收入增長預(yù)測依據(jù)不充分，未考慮集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價對資產(chǎn)組現(xiàn)金流量的影響，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第十八條的規(guī)定。
上述行為違反了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十一條、《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第三條的規(guī)定。
山鷹國際財務(wù)總監(jiān)許云未能按照《上市公司信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十一條的有關(guān)規(guī)定，許云對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》（證監(jiān)會公告〔2022〕21號）第二十一條，《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條的相關(guān)規(guī)定，我局決定對山鷹國際采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。公司應(yīng)在收到本決定書之日起30日內(nèi)完成整改，并向我局提交書面整改報告。我局決定對許云采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你公司及相關(guān)人員應(yīng)加強相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，依法履行信息披露義務(wù)，杜絕此類違規(guī)行為再次發(fā)生。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
安徽證監(jiān)局
2023年7月11日
中國證券監(jiān)督管理委員會安徽監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書【2023】23號
關(guān)于對山鷹國際控股股份公司、嚴(yán)大林采取出具警示函措施的決定
山鷹國際控股股份公司、嚴(yán)大林：
經(jīng)查，我局發(fā)現(xiàn)山鷹國際控股股份公司（以下簡稱山鷹國際或公司）存在以下違規(guī)問題：
1.政府補助未及時披露。2021年1至7月，山鷹國際累計收到與收益相關(guān)的政府補助2.04億元，占最近一期經(jīng)審計利潤總額的12.07%。山鷹國際未及時披露該事項，直至2021年8月21日通過臨時公告予以披露。
2.定期報告財務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。山鷹國際在2021年半年報中，存在政府補助認(rèn)定不準(zhǔn)確、提前確認(rèn)政府補助收益等問題，導(dǎo)致公司2021年半年報多記其他收益6847.64萬元，占當(dāng)期利潤總額的5.51%。
上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第182號）第三條、第二十二條的規(guī)定。
山鷹國際董事會秘書嚴(yán)大林未能按照《上市公司信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十一條的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)大林對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。
根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條的相關(guān)規(guī)定，我局決定對公司及嚴(yán)大林采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。公司及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)加強相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，依法履行信息披露義務(wù)，杜絕此類違規(guī)行為再次發(fā)生。
如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
安徽證監(jiān)局
2023年7月11日
