航天動力近日發(fā)布公告稱，公司收到中國證監(jiān)會出具的《行政處罰和市場禁入事先告知書》。因開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入及利潤、2016年至2020年定期報告及2020年臨時報告存在虛假記載，證監(jiān)會擬對航天動力責(zé)令改正，給予警告，對公司及相關(guān)責(zé)任人合計(jì)罰款1180萬元。業(yè)內(nèi)人士表示，此次公司被罰將對其發(fā)展帶來諸多不利影響。
記者注意到，“專網(wǎng)通信”案影響持續(xù)發(fā)酵，自2022年11月以來，*ST澤達(dá)、合眾思壯、*ST凱樂、ST宏達(dá)、*ST新海、上海電氣等多家涉案公司均已收到證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》，部分公司目前瀕臨退市或已被終止上市。
多份年報存在虛假記載
公告顯示，為迅速扭轉(zhuǎn)業(yè)績下滑趨勢，尋求新的利潤增長點(diǎn)，達(dá)到股東考核要求，航天動力經(jīng)總經(jīng)理辦公會決策后于2016年以貿(mào)易方式參與隋田力專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)。
2016年至2020年，航天動力及其子公司陜西航天動力節(jié)能科技有限公司（簡稱“航天節(jié)能”）開展的智能數(shù)據(jù)模塊業(yè)務(wù)屬于專網(wǎng)通信貿(mào)易業(yè)務(wù)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于隋田力專網(wǎng)通信自循環(huán)業(yè)務(wù)的一個環(huán)節(jié)。
與隋田力合作期間，航天動力該業(yè)務(wù)涉及的全部客戶和供應(yīng)商均由隋田力及其相關(guān)人員指定,相關(guān)交易合同由隋田力及其相關(guān)人員提供，交易價格、數(shù)量等合同要素主要由隋田力方確定，航天動力不參與產(chǎn)品加工、倉儲及運(yùn)輸環(huán)節(jié)，不具有交易標(biāo)的的控制權(quán)，不承擔(dān)交易的售后責(zé)任，交易標(biāo)的從供應(yīng)商直接運(yùn)輸至客戶，交易標(biāo)的實(shí)質(zhì)是沒有實(shí)際的第三方市場或使用價值的通訊設(shè)備，除融資性貿(mào)易外，航天動力實(shí)際為交易的資金通道方。航天動力開展的專網(wǎng)通信貿(mào)易業(yè)務(wù)，相關(guān)交易均為虛假、不具有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，虛增收入、利潤，導(dǎo)致相關(guān)定期報告存在虛假記載。
具體來看，2016年至2020年年報，航天動力智能數(shù)據(jù)模塊貿(mào)易業(yè)務(wù)虛增營業(yè)收入金額分別為43458.54萬元、85360.20萬元、77242.79萬元、165951.30萬元和8217.08萬元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的24.09%、46.38%、40.92%、62.59%和6.58%，合計(jì)約38億元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)期利潤分別為788.03萬元、1977.61萬元、1871.30萬元，1353.23萬元和1223.17萬元，分別占當(dāng)期利潤總額的20.66%、73.84%、50.38%、14.33%和36.01%。航天動力的上述行為導(dǎo)致其披露的2016年至2020年年度報告存在虛假記載。此外，公司2020年臨時報告也存在虛假記載。
值得注意的是，盡管航天動力定期報告存在虛假記載，但其審計(jì)機(jī)構(gòu)均出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報告。
知名財(cái)稅審專家、江蘇四維咨詢集團(tuán)首席咨詢師劉志耕對《經(jīng)濟(jì)參考報》記者表示，一旦查實(shí)審計(jì)機(jī)構(gòu)在航天動力的財(cái)務(wù)報表審計(jì)中存在沒有嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，未能勤勉盡責(zé)、缺乏職業(yè)道德，甚至協(xié)助被審計(jì)單位弄虛作假、同流合污的問題，監(jiān)管部門會給予相應(yīng)的處罰。
時任總經(jīng)理擬被市場禁入10年
證監(jiān)會指出，航天動力披露的2016年至2020年年度報告、2020年臨時報告存在虛假記載的行為，涉嫌違反2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）和《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）相關(guān)規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款、《證券法》第一百九十七條第二款所述的行為。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會擬決定：責(zé)令陜西航天動力高科技股份有限公司改正，給予警告，并處以600萬元的罰款；對時任航天動力董事長、董事、總經(jīng)理朱奇，時任航天動力副總經(jīng)理、工程開發(fā)中心副主任、航天節(jié)能總經(jīng)理韓衛(wèi)釗，時任航天動力財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼副總經(jīng)理任隨安，時任航天動力副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)金群，分別給予警告，并分別處以200萬元、150萬元、100萬元、80萬元的罰款；對時任航天動力董事、總經(jīng)理郭新峰、時任航天動力董事長周利民、時任航天動力董事長譚永華分別給予警告，并分別處以30萬元、15萬元、5萬元的罰款。
證監(jiān)會還指出，郭新峰組織、領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施了航天動力智能數(shù)據(jù)模塊貿(mào)易業(yè)務(wù)造假事項(xiàng)，直接導(dǎo)致航天動力相關(guān)信息披露違法行為的發(fā)生，行為惡劣，情節(jié)較為嚴(yán)重，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，擬對郭新峰采取10年證券市場禁入措施。
航天動力表示，公司判斷此次涉及信息披露違法違規(guī)行為未觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》規(guī)定的強(qiáng)制退市情形。
不過，劉志耕告訴記者，證監(jiān)會處罰對上市公司的影響主要有四個方面：一是上市公司的社會形象、行業(yè)地位、公司聲譽(yù)等都會受到較大的負(fù)面影響；二是如果是因財(cái)務(wù)造假帶來行政處罰，公司的無形資產(chǎn)、股價以及一段時間內(nèi)的經(jīng)營活動等都可能會受到相應(yīng)影響；三是對一些需要以“不存在違法違規(guī)行為”為前提才可以實(shí)施的公司行為將不得實(shí)施或受到限制；四是行政處罰還將會影響到公司的信用評級、再融資等，使得一些信貸行為在規(guī)模和價格上受到限制或不利影響。
浙江裕豐律師事務(wù)所律師厲健表示，上市公司年報虛增營收和利潤屬于典型的證券虛假陳述行為，受損投資者可以依法起訴航天動力等進(jìn)行索賠。根據(jù)《證券法》、虛假陳述新司法解釋，上市公司等因證券虛假陳述行為導(dǎo)致投資者權(quán)益受損，受損投資者可以依法起訴索賠，索賠范圍包括投資差額、傭金、印花稅損失。（來源： 經(jīng)濟(jì)參考報）
