深交所網(wǎng)站日前發(fā)布的《關(guān)于對(duì)北清環(huán)能集團(tuán)股份有限公司的重組問(wèn)詢(xún)函》（非許可類(lèi)重組問(wèn)詢(xún)函〔2022〕第6號(hào)）顯示，北清環(huán)能集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“北清環(huán)能”，000803.SZ）于2022年5月25日直通披露了《重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)報(bào)告書(shū)（草案）》。
重組報(bào)告書(shū)顯示，本次交易的標(biāo)的資產(chǎn)為福州清禹新能股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙，簡(jiǎn)稱(chēng)“清禹新能”）持有的山東方福環(huán)?？萍加邢薰荆ê?jiǎn)稱(chēng)“山東方福”）99.99%股權(quán)。
公司在收購(gòu)北控十方（山東）環(huán)保能源集團(tuán)有限公司100%股權(quán)后，主營(yíng)業(yè)務(wù)聚焦于餐廚垃圾無(wú)害化處理與資源化利用，2021年中標(biāo)新建湘潭市餐廚垃圾處理項(xiàng)目、收購(gòu)了太原市餐廚垃圾處理項(xiàng)目。2022年1月，清禹新能通過(guò)子公司武漢十方新能源有限公司與北京東方同華科技股份有限公司、北京東方同華投資集團(tuán)有限公司簽署了關(guān)于山東方福全資子公司菏澤同華環(huán)保有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“菏澤同華”）、單縣同華環(huán)保科技有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“單縣同華”）兩個(gè)餐廚垃圾處理項(xiàng)目公司的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，同華科技、同華投資將其持有該兩個(gè)項(xiàng)目公司的100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給武漢十方，成交總價(jià)為菏澤同華1.20億元（股權(quán)對(duì)價(jià)+償還菏澤同華負(fù)債）、單縣同華0.60億元（股權(quán)對(duì)價(jià)+償還單縣同華負(fù)債）。菏澤同華、單縣同華為菏澤市轄區(qū)范圍內(nèi)的兩家餐廚垃圾處理項(xiàng)目公司，分別在當(dāng)?shù)負(fù)碛?0年的餐廚垃圾處理獨(dú)家特許經(jīng)營(yíng)權(quán)。
2022年3月清禹新能成立了子公司山東方福，將山東方福作為收購(gòu)菏澤同華、單縣同華的運(yùn)營(yíng)管理平臺(tái)。山東方福成立后，與武漢十方、同華科技、同華投資簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓的補(bǔ)充協(xié)議，承繼了武漢十方收購(gòu)菏澤同華、單縣同華100%股權(quán)的全部權(quán)利義務(wù)。截至報(bào)告書(shū)簽署日，山東方福已收購(gòu)菏澤同華、單縣同華全部股權(quán)，本次交易系上市公司全資子公司十方環(huán)能以支付現(xiàn)金的方式，收購(gòu)清禹新能持有的山東方福99.99%股權(quán)。
本次交易標(biāo)的資產(chǎn)山東方福99.99%股權(quán)作價(jià)18583.11萬(wàn)元，在本次交易協(xié)議生效后的6個(gè)月內(nèi)，由十方環(huán)能以現(xiàn)金方式支付清禹新能。根據(jù)中同華出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，以2021年12月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估，本次交易標(biāo)的公司山東方福100%股權(quán)的評(píng)估值為18030.05萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)99.99%股權(quán)的評(píng)估價(jià)值為18028.25萬(wàn)元。經(jīng)雙方協(xié)商，本次標(biāo)的資產(chǎn)山東方福99.99%股權(quán)的交易作價(jià)為清禹新能對(duì)山東方福的實(shí)繳出資 17698.20萬(wàn)元+5%投資回報(bào)，合計(jì)18583.11萬(wàn)元。
本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易且不構(gòu)成重組上市，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)為華西證券股份有限公司，財(cái)務(wù)審計(jì)及審閱機(jī)構(gòu)為致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。
重組報(bào)告書(shū)顯示，截至2021年12月31日，標(biāo)的公司無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為17455.92萬(wàn)元，占模擬合并資產(chǎn)總額的比例為45.78%，系菏澤同華、單縣同華的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)。截至2021年末，菏澤同華、單縣同華特許經(jīng)營(yíng)權(quán)形成的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值分別為9750.31萬(wàn)元和4124.71萬(wàn)元，共計(jì)13875.02萬(wàn)元。
深交所上市公司管理二部指出，重組報(bào)告書(shū)顯示，從菏澤同華、單縣同華的單體財(cái)務(wù)報(bào)表看，截至2021年末菏澤同華、單縣同華特許經(jīng)營(yíng)權(quán)形成的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)13875.02萬(wàn)元。請(qǐng)公司：
?。?）補(bǔ)充說(shuō)明菏澤同華、單縣同華取得相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的具體情況，包括但不限于取得方式、取得時(shí)間、支付對(duì)價(jià)、對(duì)手方情況等；目前權(quán)屬是否完備、清晰，是否存在受限情況等瑕疵，是否存在許可他人的情形。
?。?）補(bǔ)充說(shuō)明末菏澤同華、單縣同華的無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)、初始入賬價(jià)值及確認(rèn)依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
（3）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)與特許經(jīng)營(yíng)權(quán)相關(guān)的后續(xù)計(jì)量等具體會(huì)計(jì)處理情況，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
?。?）請(qǐng)會(huì)計(jì)師、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
以下為原文：
關(guān)于對(duì)北清環(huán)能集團(tuán)股份有限公司的重組問(wèn)詢(xún)函
非許可類(lèi)重組問(wèn)詢(xún)函〔2022〕第6號(hào)
北清環(huán)能集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)：
5月25日，你公司直通披露了《重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)報(bào)告書(shū)（草案）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“重組報(bào)告書(shū)”）。我部對(duì)上述披露文件進(jìn)行了事后審查，現(xiàn)將意見(jiàn)反饋如下：
一、關(guān)于交易方案
1.重組報(bào)告書(shū)顯示，交易對(duì)方福州清禹新能股權(quán)投資合伙企業(yè)（有限合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“清禹新能”）的執(zhí)行事務(wù)合伙人西藏禹澤投資管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“西藏禹澤”）為你公司控股股東北京北控光伏科技發(fā)展有限公司下屬投資管理公司，有限合伙人之一為你公司。清禹新能投資決策委員會(huì)由7名委員組成，其中西藏禹澤推薦1名，你公司推薦2名，系你公司董事長(zhǎng)及副總經(jīng)理。你公司認(rèn)為清禹新能不屬于你公司關(guān)聯(lián)法人或其他組織，本次交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。請(qǐng)你公司：
?。?）結(jié)合清禹新能合伙協(xié)議、投資決策委員會(huì)議事規(guī)則等關(guān)于合伙企業(yè)決策機(jī)制、收益分配機(jī)制等可能影響合伙企業(yè)控制關(guān)系認(rèn)定的具體安排，補(bǔ)充說(shuō)明認(rèn)定清禹新能不屬于控股股東控制的法人或其他組織的合理性。
（2）結(jié)合清禹新能投資決策委員會(huì)的職能，補(bǔ)充說(shuō)明你公司委派董事長(zhǎng)及副總經(jīng)理?yè)?dān)任委員不屬于履行合伙企業(yè)管理職能，清禹新能不屬于你公司關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的法人或其他組織的合理性。
?。?）請(qǐng)律師、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
二、關(guān)于標(biāo)的資產(chǎn)
2.重組報(bào)告書(shū)顯示，交易標(biāo)的山東方福環(huán)?？萍加邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“山東方福”）本身未開(kāi)展實(shí)際業(yè)務(wù)，其僅持有菏澤同華環(huán)保有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“菏澤同華”）和單縣同華環(huán)?？萍加邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“單縣同華”）兩個(gè)餐廚垃圾處理項(xiàng)目公司100%股權(quán)。請(qǐng)你公司：結(jié)合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組》第十六條規(guī)定，參照交易標(biāo)的的披露要求，補(bǔ)充披露菏澤同華和單縣同華的相關(guān)信息。
3.重組報(bào)告書(shū)顯示，從菏澤同華、單縣同華的單體財(cái)務(wù)報(bào)表看，截至2021年末菏澤同華、單縣同華特許經(jīng)營(yíng)權(quán)形成的無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)13,875.02萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：
?。?）補(bǔ)充說(shuō)明菏澤同華、單縣同華取得相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的具體情況，包括但不限于取得方式、取得時(shí)間、支付對(duì)價(jià)、對(duì)手方情況等；目前權(quán)屬是否完備、清晰，是否存在受限情況等瑕疵，是否存在許可他人的情形。
?。?）補(bǔ)充說(shuō)明末菏澤同華、單縣同華的無(wú)形資產(chǎn)初始確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)、初始入賬價(jià)值及確認(rèn)依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
?。?）補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)與特許經(jīng)營(yíng)權(quán)相關(guān)的后續(xù)計(jì)量等具體會(huì)計(jì)處理情況，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。
（4）請(qǐng)會(huì)計(jì)師、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4.重組報(bào)告書(shū)顯示，山東方福收購(gòu)菏澤同華、單縣同華100%股權(quán)的成交總價(jià)為菏澤同華1.20億元（股權(quán)對(duì)價(jià)+償還菏澤同華負(fù)債）、單縣同華0.60億元（股權(quán)對(duì)價(jià)+償還單縣同華負(fù)債）。截止目前確認(rèn)2021年末菏澤同華和單縣同華的負(fù)債總額為12,873.66萬(wàn)元；應(yīng)收賬款總額為2,543.61萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定尚未清收的債權(quán)全部由轉(zhuǎn)讓方北京東方同華科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“同華科技”）、北京東方同華投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“同華投資”）享有。菏澤同華和單縣同華100%股權(quán)交割至山東方福前的債權(quán)債務(wù)金額，尚待交割日審計(jì)工作完成后由山東方福與同華科技、同華投資確認(rèn)。請(qǐng)你公司：
（1）補(bǔ)充披露截止目前，前述交割審計(jì)工作的進(jìn)展情況，以及最終確認(rèn)的菏澤同華和單縣同華的債權(quán)債務(wù)金額。
?。?）補(bǔ)充說(shuō)明菏澤同華和單縣同華負(fù)債科目下的大額應(yīng)付款項(xiàng)形成的原因、交易背景、對(duì)手方、時(shí)間、到期日等，如涉及借款等債務(wù)的，進(jìn)一步說(shuō)明相關(guān)資金用途，是否與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況相匹配。
?。?）補(bǔ)充說(shuō)明菏澤同華和單縣同華應(yīng)收賬款的形成原因、賬齡結(jié)構(gòu)、回款情況、逾期情況以及減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分合理，并請(qǐng)進(jìn)一步分析說(shuō)明相關(guān)款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。
（4）請(qǐng)會(huì)計(jì)師、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5.重組報(bào)告書(shū)顯示，菏澤同華、單縣同華從事餐廚垃圾收運(yùn)處理及資源化利用業(yè)務(wù)，并分別在當(dāng)?shù)厝〉?0年的餐廚垃圾處理獨(dú)家特許經(jīng)營(yíng)權(quán)。根據(jù)特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議，單縣同華未擁有餐廚垃圾收運(yùn)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，餐廚垃圾的收運(yùn)由政府部門(mén)指定的第三方負(fù)責(zé)。此外，菏澤同華、單縣同華還需辦理《城市生活垃圾經(jīng)營(yíng)性清掃、收集、運(yùn)輸服務(wù)許可證》、《城市生活垃圾經(jīng)營(yíng)性處置服務(wù)許可證》以及《排污許可證》等。菏澤同華餐廚垃圾處理項(xiàng)目于2020年9月轉(zhuǎn)入商業(yè)運(yùn)營(yíng)，單縣同華餐廚垃圾處理項(xiàng)目尚處于試運(yùn)營(yíng)階段。請(qǐng)你公司：
（1）補(bǔ)充披露菏澤同華、單縣同華已商業(yè)運(yùn)營(yíng)或試運(yùn)營(yíng)但尚未取得相關(guān)許可證書(shū)，是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條關(guān)于“符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理、反壟斷等法律法規(guī)和行政法規(guī)的規(guī)定”的要求。
?。?）補(bǔ)充披露菏澤同華、單縣同華辦理前述許可證書(shū)的進(jìn)展情況及費(fèi)用承擔(dān)安排，是否滿(mǎn)足辦理相關(guān)許可證書(shū)的條件，如存在重大不確定性，請(qǐng)?zhí)崾鞠嚓P(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
?。?）補(bǔ)充披露菏澤同華、單縣同華從事餐廚垃圾收運(yùn)處理及資源化利用業(yè)務(wù)所需取得的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的具體內(nèi)容，截至目前已取得的和未取得的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)。對(duì)于已取得的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，結(jié)合特許經(jīng)營(yíng)權(quán)協(xié)議的相關(guān)條款及執(zhí)行情況，充分評(píng)估并說(shuō)明相關(guān)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)是否存在被收回、撤銷(xiāo)或變更的風(fēng)險(xiǎn)；未取得相關(guān)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)是否會(huì)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)會(huì)產(chǎn)生重大不利影響。
?。?）補(bǔ)充披露單縣同華餐廚垃圾處理項(xiàng)目在試運(yùn)營(yíng)期間的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，轉(zhuǎn)入商業(yè)運(yùn)營(yíng)需滿(mǎn)足的條件及預(yù)計(jì)時(shí)間，是否存在無(wú)法轉(zhuǎn)入商業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)?zhí)崾鞠嚓P(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
?。?）請(qǐng)律師、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6.重組報(bào)告書(shū)顯示，菏澤同華2021年度和2020年度的營(yíng)業(yè)收入分別為1,731.07萬(wàn)元和549.70萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為92.81萬(wàn)元和-88.06萬(wàn)元；單縣同華2021年度和2020年度未實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入。餐廚垃圾處理項(xiàng)目收入主要來(lái)源于當(dāng)?shù)卣块T(mén)支付的餐廚垃圾收運(yùn)處理費(fèi)，以及餐廚垃圾處理后產(chǎn)生的廢棄油脂等資源化利用產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。菏澤同華、單縣同華無(wú)核心技術(shù)人員。請(qǐng)你公司：
?。?）結(jié)合菏澤同華和單縣同華的人員、技術(shù)、設(shè)備等資源儲(chǔ)備情況、近年主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、餐廚垃圾來(lái)源的穩(wěn)定性、餐飲行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)以及所處行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況等，說(shuō)明“交易完成后將有效提升上市公司餐廚垃圾處理業(yè)務(wù)規(guī)模，增強(qiáng)公司在餐廚垃圾處理行業(yè)的地位和影響力”的切實(shí)可行性，本次交易是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條關(guān)于“有利于上市公司增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力”的要求。
（2）請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
三、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估
7.重組報(bào)告書(shū)顯示，武漢十方新能源有限公司（后由山東方福繼承股權(quán)收購(gòu)的權(quán)利義務(wù)）與同華科技、同華投資就菏澤同華和單縣同華100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》時(shí)，對(duì)菏澤同華和單縣同華100%股權(quán)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估值合計(jì)8,000萬(wàn)元。本次評(píng)估對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資單位菏澤同華和單縣同華分別采用收益法和資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估值合計(jì)為8,000萬(wàn)元，與前次評(píng)估值不存在差異。菏澤同華和單縣同華的總資產(chǎn)合計(jì)16,877.7萬(wàn)元，凈資產(chǎn)合計(jì)4,004.05萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：
（1）補(bǔ)充披露前次對(duì)菏澤同華和單縣同華100%股權(quán)進(jìn)行評(píng)估的評(píng)估方法、評(píng)估取值依據(jù)、具體測(cè)算過(guò)程，評(píng)估增值情況及增值的合理性。
?。?）補(bǔ)充披露本次對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資單位菏澤同華和單縣同華使用收益法進(jìn)行評(píng)估的關(guān)鍵參數(shù)及取值依據(jù)，以及使用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估的評(píng)估取值依據(jù)及具體測(cè)算過(guò)程。
?。?）補(bǔ)充披露菏澤同華、單縣同華尚未取得相關(guān)許可證書(shū)，以及單縣同華尚未轉(zhuǎn)入商業(yè)運(yùn)營(yíng)，對(duì)本次評(píng)估估值的影響。
?。?）請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
四、其他事項(xiàng)
8.重組報(bào)告書(shū)顯示，清禹新能所持標(biāo)的公司山東方福99.99%股權(quán)對(duì)應(yīng)的認(rèn)繳出資額為17,998.20萬(wàn)元，清禹新能實(shí)繳出資17,698.20萬(wàn)元。請(qǐng)你公司：
?。?）說(shuō)明清禹新能對(duì)山東方福認(rèn)繳的剩余300萬(wàn)元出資款未實(shí)繳的原因，以及本次交易完成后各方對(duì)認(rèn)繳出資額繳納的具體安排。
?。?）請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
9.重組報(bào)告書(shū)顯示，本次交易價(jià)款18,583.11萬(wàn)元在協(xié)議生效后的6個(gè)月內(nèi)，由你公司的子公司北控十方（山東）環(huán)保能源集團(tuán)有限公司以現(xiàn)金方式支付清禹新能，資金來(lái)源為你公司自有資金、自籌資金等。你公司2022年一季報(bào)顯示，公司報(bào)告期末貨幣資金余額為3.22億元，凈資產(chǎn)為13.35億元。請(qǐng)你公司：
?。?）結(jié)合公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金情況、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)負(fù)債率水平、未來(lái)支出計(jì)劃以及本次自籌資金的融資成本等，說(shuō)明公司本次現(xiàn)金收購(gòu)的履約能力，是否會(huì)給公司帶來(lái)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
?。?）請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，并在6月14日前將有關(guān)說(shuō)明材料對(duì)外披露并報(bào)送我部。
特此函告
深圳證券交易所上市公司管理二部
2022年6月8日
（來(lái)源： 中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）
