證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布了《關(guān)于對(duì)廣東美聯(lián)新材料股份有限公司、黃偉汕、張朝益、段文勇、卓樹標(biāo)、蔣進(jìn)、易東生采取出具警示函措施的決定〔2022〕5號(hào)》。廣東證監(jiān)局對(duì)廣東美聯(lián)新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“美聯(lián)新材”，300586.SZ）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)問(wèn)題：
一、未披露大額存款被質(zhì)押以及違規(guī)為實(shí)控人提供擔(dān)保。美聯(lián)新材2018年4月在廈門國(guó)際銀行珠海南屏支行開立1.22億元定期存單并質(zhì)押給廈門國(guó)際銀行珠海分行，為第三方在廈門國(guó)際銀行珠海分行的1.2億元貸款提供擔(dān)保，該筆1.2億元貸款資金最終流入公司實(shí)際控制人黃偉汕個(gè)人銀行賬戶，實(shí)質(zhì)構(gòu)成公司違規(guī)為實(shí)控人銀行融資提供擔(dān)保，直至2018年10月定期存款到期才解除相關(guān)質(zhì)押及擔(dān)保，質(zhì)押及擔(dān)保涉及金額1.2億元。美聯(lián)新材對(duì)上述擔(dān)保事項(xiàng)未履行審議程序，也未及時(shí)披露相關(guān)存款被質(zhì)押及對(duì)外提供擔(dān)保事項(xiàng)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條、第三十條、第四十八條等相關(guān)規(guī)定。
二、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)審議披露。經(jīng)查，美聯(lián)新材近年來(lái)發(fā)生以下違規(guī)關(guān)聯(lián)交易：一是2019年4月至2020年1月，美聯(lián)新材子公司營(yíng)創(chuàng)三征（營(yíng)口）精細(xì)化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)創(chuàng)三征）將合計(jì)金額為3599.68萬(wàn)元的七筆銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方營(yíng)口營(yíng)新化工科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)新科技），營(yíng)新科技將上述銀行承兌匯票票面金額以銀行存款形式支付給營(yíng)創(chuàng)三征。二是2019年3月22日至2019年8月28日，美聯(lián)新材累計(jì)向關(guān)聯(lián)方營(yíng)口德瑞化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱德瑞化工）采購(gòu)液氨、氰化鈉3496萬(wàn)元，銷售液堿、氫氣1030萬(wàn)元，雙向關(guān)聯(lián)交易金額4526萬(wàn)元。三是美聯(lián)新材于2017年至2020年期間，累計(jì)將3.95億元銀行借款轉(zhuǎn)入汕頭市富旺物資進(jìn)出口有限公司（以下簡(jiǎn)稱富旺物資），再通過(guò)公司實(shí)際控制人黃偉汕控制的汕頭市金泰企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱汕頭金泰）、汕頭市創(chuàng)源企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱汕頭創(chuàng)源）轉(zhuǎn)回公司賬戶，資金在汕頭金泰、汕頭創(chuàng)源賬戶停留時(shí)間較短。美聯(lián)新材未及時(shí)就上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)履行審議程序并披露。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第四十八條等相關(guān)規(guī)定。
三、募集資金使用和管理不規(guī)范。美聯(lián)新材2016年首次公開發(fā)行股票并募集資金2.23億元，披露計(jì)劃用于“中高端白色母粒產(chǎn)業(yè)化”、“中高端黑色母粒產(chǎn)業(yè)化”等項(xiàng)目建設(shè)。經(jīng)查，公司在未履行相關(guān)審批程序和披露義務(wù)的情況下，于2017年12月使用募集資金166萬(wàn)元購(gòu)買高檔汽車一輛供公司董事長(zhǎng)使用，于2018年7月使用募集資金31萬(wàn)元購(gòu)買汽車一輛供公司董秘使用，上述費(fèi)用不屬于募集資金使用范圍。公司上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條，《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第五條、第十一條等相關(guān)規(guī)定。
四、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。一是截至2020年末，美聯(lián)新材存放在客戶倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品成本金額共計(jì)492萬(wàn)元，屬于已發(fā)出商品，而公司仍將其在“庫(kù)存商品”核算。二是美聯(lián)新材于2017年至2020年期間，將與汕頭金泰、汕頭創(chuàng)源等公司的3.95億元關(guān)聯(lián)資金往來(lái)集中在與富旺物資的資金往來(lái)科目“其他應(yīng)付款”核算，導(dǎo)致公司與富旺物資、汕頭金泰、汕頭創(chuàng)源等公司的資金往來(lái)金額核算不準(zhǔn)確。公司財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第五條、第十二條以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》第十條等相關(guān)規(guī)定。
五、商譽(yù)減值測(cè)試不規(guī)范。一是美聯(lián)新材2020年對(duì)營(yíng)創(chuàng)三征相關(guān)資產(chǎn)組可回收價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，僅選取IB類國(guó)債項(xiàng)目計(jì)算確定無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，相比上一年計(jì)算確定無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的國(guó)債種類發(fā)生重大變化，公司未披露上述關(guān)鍵參數(shù)的變化情況及確定依據(jù)。二是美聯(lián)新材2019年底商譽(yù)減值測(cè)試相關(guān)評(píng)估報(bào)告實(shí)際預(yù)測(cè)未來(lái)年度收入數(shù)據(jù)與收入預(yù)測(cè)分析過(guò)程不一致。三是美聯(lián)新材2019年年報(bào)披露營(yíng)創(chuàng)三征相關(guān)資產(chǎn)組2020年-2024年收入增長(zhǎng)率與實(shí)際預(yù)測(cè)增長(zhǎng)率不一致。美聯(lián)新材的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第九條等相關(guān)規(guī)定。
美聯(lián)新材董事長(zhǎng)黃偉汕、總經(jīng)理張朝益、董事會(huì)秘書段文勇、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)卓樹標(biāo)、時(shí)任財(cái)務(wù)副總監(jiān)蔣進(jìn)、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)易東生，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。其中，黃偉汕、張朝益對(duì)上述所有違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，段文勇對(duì)上述第一項(xiàng)至第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，卓樹標(biāo)對(duì)上述第一項(xiàng)至第四項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，蔣進(jìn)、易東生對(duì)上述第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)美聯(lián)新材、黃偉汕、張朝益、段文勇、卓樹標(biāo)、蔣進(jìn)、易東生采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢，廣東美聯(lián)新材料股份有限公司是以色母粒和熔噴無(wú)紡布為主營(yíng)產(chǎn)品的上市公司，證券代碼：SZ.300586，證券簡(jiǎn)稱：美聯(lián)新材。美聯(lián)新材成立于2000年6月，是一家集研發(fā)、制造、銷售、服務(wù)于一體的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)。
黃偉汕于2015年11月至今擔(dān)任美聯(lián)新材董事長(zhǎng)；張朝益于2015年11月至2021年12月?lián)蚊缆?lián)新材總經(jīng)理；段文勇于2015年11月至今擔(dān)任美聯(lián)新材董事會(huì)秘書、副總經(jīng)理；卓樹標(biāo)于2015年11月至2018年11月?lián)蚊缆?lián)新材財(cái)務(wù)總監(jiān)；蔣進(jìn)于2018年11月至2020年12月?lián)蚊缆?lián)新材財(cái)務(wù)副總監(jiān)；易東生于2020年12月至今擔(dān)任美聯(lián)新材財(cái)務(wù)總監(jiān)、于2021年12月至今擔(dān)任美聯(lián)新材總經(jīng)理。
美聯(lián)新材2021年三季報(bào)顯示，公司控股股東、實(shí)際控制人為黃偉汕，持股33.94%。
相關(guān)規(guī)定：
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開披露信息。
在境內(nèi)、外市場(chǎng)發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場(chǎng)披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場(chǎng)披露。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第三條：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第三十條：發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。
前款所稱重大事件包括：
（一）公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；
?。ǘ┕镜闹卮笸顿Y行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定；
（三）公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；
（四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況，或者發(fā)生大額賠償責(zé)任；
?。ㄎ澹┕景l(fā)生重大虧損或者重大損失；
（六）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；
?。ㄆ撸┕镜亩隆?/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)；
?。ò耍┏钟泄?%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化；
?。ň牛┕緶p資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；
（十）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效；
?。ㄊ唬┕旧嫦舆`法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到刑事處罰、重大行政處罰；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查或者采取強(qiáng)制措施；
?。ㄊ┬鹿嫉姆?、法規(guī)、規(guī)章、行業(yè)政策可能對(duì)公司產(chǎn)生重大影響；
（十三）董事會(huì)就發(fā)行新股或者其他再融資方案、股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議；
?。ㄊ模┓ㄔ翰脹Q禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份；任一股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié)、司法拍賣、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)；
?。ㄊ澹┲饕Y產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押；
?。ㄊ┲饕蛘呷繕I(yè)務(wù)陷入停頓；
（十七）對(duì)外提供重大擔(dān)保；
（十八）獲得大額政府補(bǔ)貼等可能對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的額外收益；
?。ㄊ牛┳兏鼤?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)；
?。ǘ┮蚯捌谝雅兜男畔⒋嬖诓铄e(cuò)、未按規(guī)定披露或者虛假記載，被有關(guān)機(jī)關(guān)責(zé)令改正或者經(jīng)董事會(huì)決定進(jìn)行更正；
?。ǘ唬┲袊?guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第四十八條：上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持股5%以上的股東及其一致行動(dòng)人、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上市公司董事會(huì)報(bào)送上市公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說(shuō)明。上市公司應(yīng)當(dāng)履行關(guān)聯(lián)交易的審議程序，并嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易回避表決制度。交易各方不得通過(guò)隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系或者采取其他手段，規(guī)避上市公司的關(guān)聯(lián)交易審議程序和信息披露義務(wù)。
《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十九條：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：
?。ㄒ唬┴?zé)令改正；
?。ǘ┍O(jiān)管談話；
?。ㄈ┏鼍呔竞?；
?。ㄋ模⑵溥`法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠(chéng)信檔案并公布；
?。ㄎ澹┱J(rèn)定為不適當(dāng)人選；
?。┮婪梢圆扇〉钠渌O(jiān)管措施。
《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第五條：上市公司應(yīng)當(dāng)將募集資金存放于經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的專項(xiàng)賬戶集中管理和使用，并在募集資金到位后一個(gè)月內(nèi)與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。募集資金專項(xiàng)賬戶不得存放非募集資金或用作其他用途。
《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第十一條:上市公司實(shí)際募集資金凈額超過(guò)計(jì)劃募集資金金額的部分（下稱超募資金）可用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款，每十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額不得超過(guò)超募資金總額的百分之三十。
超募資金用于永久補(bǔ)充流動(dòng)資金和歸還銀行借款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，并提供網(wǎng)絡(luò)投票表決方式，獨(dú)立董事、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表明確同意意見(jiàn)并披露。上市公司應(yīng)當(dāng)承諾在補(bǔ)充流動(dòng)資金后的十二個(gè)月內(nèi)不進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資以及為他人提供財(cái)務(wù)資助并披露。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第五條:企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其本身發(fā)生的交易或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》第十條：企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素至少應(yīng)當(dāng)包括：
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?。ǘ┪唇Y(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。
?。ㄈ┪唇Y(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額。
（四）定價(jià)政策。
以下為原文：
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書
〔2022〕5號(hào)
關(guān)于對(duì)廣東美聯(lián)新材料股份有限公司、黃偉汕、張朝益、段文勇、卓樹標(biāo)、蔣進(jìn)、易東生
采取出具警示函措施的決定
廣東美聯(lián)新材料股份有限公司、黃偉汕、張朝益、段文勇、卓樹標(biāo)、蔣進(jìn)、易東生：
根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕12號(hào)）等規(guī)定，我局對(duì)廣東美聯(lián)新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱美聯(lián)新材或公司）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)問(wèn)題：
一、未披露大額存款被質(zhì)押以及違規(guī)為實(shí)控人提供擔(dān)保。美聯(lián)新材2018年4月在廈門國(guó)際銀行珠海南屏支行開立1.22億元定期存單并質(zhì)押給廈門國(guó)際銀行珠海分行，為第三方在廈門國(guó)際銀行珠海分行的1.2億元貸款提供擔(dān)保，該筆1.2億元貸款資金最終流入公司實(shí)際控制人黃偉汕個(gè)人銀行賬戶，實(shí)質(zhì)構(gòu)成公司違規(guī)為實(shí)控人銀行融資提供擔(dān)保，直至2018年10月定期存款到期才解除相關(guān)質(zhì)押及擔(dān)保，質(zhì)押及擔(dān)保涉及金額1.2億元。美聯(lián)新材對(duì)上述擔(dān)保事項(xiàng)未履行審議程序，也未及時(shí)披露相關(guān)存款被質(zhì)押及對(duì)外提供擔(dān)保事項(xiàng)，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條、第三十條、第四十八條等相關(guān)規(guī)定。
二、關(guān)聯(lián)交易未及時(shí)審議披露。經(jīng)查，美聯(lián)新材近年來(lái)發(fā)生以下違規(guī)關(guān)聯(lián)交易：一是2019年4月至2020年1月，美聯(lián)新材子公司營(yíng)創(chuàng)三征（營(yíng)口）精細(xì)化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)創(chuàng)三征）將合計(jì)金額為3599.68萬(wàn)元的七筆銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方營(yíng)口營(yíng)新化工科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)新科技），營(yíng)新科技將上述銀行承兌匯票票面金額以銀行存款形式支付給營(yíng)創(chuàng)三征。二是2019年3月22日至2019年8月28日，美聯(lián)新材累計(jì)向關(guān)聯(lián)方營(yíng)口德瑞化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱德瑞化工）采購(gòu)液氨、氰化鈉3496萬(wàn)元，銷售液堿、氫氣1030萬(wàn)元，雙向關(guān)聯(lián)交易金額4526萬(wàn)元。三是美聯(lián)新材于2017年至2020年期間，累計(jì)將3.95億元銀行借款轉(zhuǎn)入汕頭市富旺物資進(jìn)出口有限公司（以下簡(jiǎn)稱富旺物資），再通過(guò)公司實(shí)際控制人黃偉汕控制的汕頭市金泰企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱汕頭金泰）、汕頭市創(chuàng)源企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱汕頭創(chuàng)源）轉(zhuǎn)回公司賬戶，資金在汕頭金泰、汕頭創(chuàng)源賬戶停留時(shí)間較短。美聯(lián)新材未及時(shí)就上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)履行審議程序并披露。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條、第四十八條等相關(guān)規(guī)定。
三、募集資金使用和管理不規(guī)范。美聯(lián)新材2016年首次公開發(fā)行股票并募集資金2.23億元，披露計(jì)劃用于“中高端白色母粒產(chǎn)業(yè)化”、“中高端黑色母粒產(chǎn)業(yè)化”等項(xiàng)目建設(shè)。經(jīng)查，公司在未履行相關(guān)審批程序和披露義務(wù)的情況下，于2017年12月使用募集資金166萬(wàn)元購(gòu)買高檔汽車一輛供公司董事長(zhǎng)使用，于2018年7月使用募集資金31萬(wàn)元購(gòu)買汽車一輛供公司董秘使用，上述費(fèi)用不屬于募集資金使用范圍。公司上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條，《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第五條、第十一條等相關(guān)規(guī)定。
四、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范。一是截至2020年末，美聯(lián)新材存放在客戶倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品成本金額共計(jì)492萬(wàn)元，屬于已發(fā)出商品，而公司仍將其在“庫(kù)存商品”核算。二是美聯(lián)新材于2017年至2020年期間，將與汕頭金泰、汕頭創(chuàng)源等公司的3.95億元關(guān)聯(lián)資金往來(lái)集中在與富旺物資的資金往來(lái)科目“其他應(yīng)付款”核算，導(dǎo)致公司與富旺物資、汕頭金泰、汕頭創(chuàng)源等公司的資金往來(lái)金額核算不準(zhǔn)確。公司財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第五條、第十二條以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)——關(guān)聯(lián)方披露》第十條等相關(guān)規(guī)定。
五、商譽(yù)減值測(cè)試不規(guī)范。一是美聯(lián)新材2020年對(duì)營(yíng)創(chuàng)三征相關(guān)資產(chǎn)組可回收價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，僅選取IB類國(guó)債項(xiàng)目計(jì)算確定無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，相比上一年計(jì)算確定無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的國(guó)債種類發(fā)生重大變化，公司未披露上述關(guān)鍵參數(shù)的變化情況及確定依據(jù)。二是美聯(lián)新材2019年底商譽(yù)減值測(cè)試相關(guān)評(píng)估報(bào)告實(shí)際預(yù)測(cè)未來(lái)年度收入數(shù)據(jù)與收入預(yù)測(cè)分析過(guò)程不一致。三是美聯(lián)新材2019年年報(bào)披露營(yíng)創(chuàng)三征相關(guān)資產(chǎn)組2020年-2024年收入增長(zhǎng)率與實(shí)際預(yù)測(cè)增長(zhǎng)率不一致。美聯(lián)新材的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》第九條等相關(guān)規(guī)定。
美聯(lián)新材董事長(zhǎng)黃偉汕、總經(jīng)理張朝益、董事會(huì)秘書段文勇、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)卓樹標(biāo)、時(shí)任財(cái)務(wù)副總監(jiān)蔣進(jìn)、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)易東生，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。其中，黃偉汕、張朝益對(duì)上述所有違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，段文勇對(duì)上述第一項(xiàng)至第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，卓樹標(biāo)對(duì)上述第一項(xiàng)至第四項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，蔣進(jìn)、易東生對(duì)上述第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，我局決定對(duì)美聯(lián)新材、黃偉汕、張朝益、段文勇、卓樹標(biāo)、蔣進(jìn)、易東生采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法依規(guī)履行職責(zé)。同時(shí)公司應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況報(bào)告，并抄報(bào)深圳證券交易所。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
廣東證監(jiān)局
2022年1月12日
（來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）
