財政部7月13日公告稱，根據(jù)財政部與馬來西亞證券監(jiān)督委員會執(zhí)法合作備忘錄及馬方協(xié)查請求，在公安部大力支持下，財政部依法查處會計師事務所及注冊會計師參與跨境財務造假案，首次作出跨境監(jiān)管行政處罰，對馬來西亞上市公司藍寶集團有限公司在華全資子公司福建埃森思索科技發(fā)展有限公司及中興財光華會計師事務所(特殊普通合伙)山東分所實施監(jiān)督檢查，并依法追究責任。
圖片來源：財政部網(wǎng)站
財政部表示，依法依規(guī)開展跨境會計審計監(jiān)管合作，是財政部貫徹落實“一帶一路”倡議、服務“走出去”戰(zhàn)略的務實舉措，對規(guī)范財務審計秩序、提升會計審計質量意義重大。
福建埃森思索嚴重造假
依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國注冊會計師法》有關規(guī)定，財政部對福建埃森思索及為其提供審計服務的中興財光華會計師事務所(以下稱中興財光華)實施監(jiān)督檢查。經(jīng)查，福建埃森思索2016年至2018年度財務報告嚴重造假并涉嫌犯罪；中興財光華審計程序嚴重缺失，對該公司2018年度審計報告負有重大審計責任。
根據(jù)馬來西亞資本市場公開披露信息，福建埃森思索2016年至2018年度的營業(yè)收入分別為2701萬元、13340萬元、15174萬元，凈利潤分別為1909萬元、3035萬元、3091萬元，2018年末銀行存款13000萬元、持有理財產(chǎn)品5000萬元；藍寶集團2018年99%的收入來源于福建埃森思索。
財政部公告稱，檢查發(fā)現(xiàn)，福建埃森思索2016年至2018年持續(xù)虧損，在職員工從未超過5人，年度營業(yè)收入從未超過6萬元；利潤總額分別為-3.01萬元、-4.6萬元、-8.62萬元，2018年末實際銀行存款不足5萬元，且未持有任何理財產(chǎn)品。經(jīng)司法鑒定，福建埃森思索向負責藍寶集團審計的Morison Anuarul Azizan Chew(一家馬來西亞會計師事務所，以下稱馬方事務所)提供的2016年度、2017年度審計報告，以及向中興財光華提供的銀行詢證函、銀行對賬單、購銷合同等證明文件，均系偽造。
經(jīng)公安機關查證，福建埃森思索實際控制人丁某雅、財務負責人林某瑜通過偽造銀行及關聯(lián)公司、相關單位印章，向中興財光華提供虛假的銀行對賬單、銀行詢證函、法人理財綜合服務協(xié)議等審計所需證明材料；中興財光華以上述材料為基礎出具了審計報告。丁某雅、林某瑜的行為涉嫌偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章罪，已被有關部門采取取保候審強制措施。
中興財光華負有重大審計責任
財政部指出，在福建埃森思索嚴重造假案件當中，中興財光華負有重大審計責任。
中興財光華山東分所與福建埃森思索、馬方事務所分別簽訂合同，約定配合馬方事務所，對福建埃森思索2018年度財務報表進行審計。根據(jù)中興財光華山東分所向馬方事務所出具的《事務所間報告意見書》，審計認為福建埃森思索2018年度特殊目的財務信息在所有重大方面已經(jīng)按照準則的規(guī)定編制。
檢查發(fā)現(xiàn)，中興財光華山東分所審計底稿記載有4人執(zhí)行現(xiàn)場審計，實際僅委托1名非本所在職人員開展現(xiàn)場工作；赴銀行函證時，由福建埃森思索人員陪同辦理，應交給銀行的詢證函被企業(yè)“截留”并“調包”，對函證過程失去控制，且對回函的各種疑點未保持職業(yè)懷疑，未能識別虛假銀行詢證函；獲取的銀行對賬單并非從銀行直接取得，而是由企業(yè)提供，導致未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款賬實不符；該審計項目未納入中興財光華總所的業(yè)務系統(tǒng)進行統(tǒng)一管理，相關審計報告未經(jīng)內部復核，便由中興財光華山東分所負責人簽發(fā)。
上述事實表明，中興財光華山東分所未保持應有的職業(yè)懷疑，審計程序嚴重缺失，未獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，向馬方事務所出具《事務所間報告意見書》并發(fā)表不恰當?shù)膶徲嬕庖?，負有重大審計責任。依?jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，財政部給予中興財光華警告、沒收違法所得6萬元、并處罰款30萬元的行政處罰，給予簽字注冊會計師孟翔吊銷注冊會計師證書的行政處罰。
加強跨境會計審計執(zhí)法合作
據(jù)了解，本次跨境監(jiān)管行政處罰是在財政部與馬來西亞證監(jiān)會執(zhí)法合作備忘錄及馬方協(xié)查請求下，財政部首次開展跨境核查并公開查處結果。
2018年8月20日，財政部部長劉昆與馬來西亞證券監(jiān)督委員會時任主席蘭吉特·阿吉特·辛格(Ranjit Ajit Singh)《中華人民共和國財政部與馬來西亞證券監(jiān)督委員會跨境會計審計執(zhí)法合作備忘錄》，按照尊重主權、平等互利、相互依賴的原則加強會計審計執(zhí)法合作。2019年8月，蘭吉特·阿吉特·辛格拜訪財政部，移交關于馬來西亞上市公司藍寶集團有限公司(Lambo Group Berhad，以下稱藍寶集團)在華全資子公司福建埃森思索科技發(fā)展有限公司(以下稱福建埃森思索)及相關會計師事務所涉嫌違法違規(guī)問題線索，請財政部協(xié)助核查。
財政部強調，將保持“嚴監(jiān)管、零容忍”遏制財務造假、規(guī)范財務審計秩序高壓態(tài)勢不動搖，加大會計信息質量和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查力度，持續(xù)深化與有關國家和地區(qū)的跨境會計審計監(jiān)管和執(zhí)法合作，共同推動共建“一帶一路”高質量發(fā)展。
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