臺海網(wǎng)7月30日訊（導報記者 孫春燕）前期，國家稅務總局廈門市稅務局第一稽查局依法查處廈門信達紅財務咨詢有限公司虛開增值稅普通發(fā)票案件。經(jīng)查，該涉稅中介機構及其法定代表人黃美紅指使其員工為自己及他人虛假注冊、購買空殼企業(yè)，并為空殼企業(yè)違規(guī)辦理涉稅業(yè)務，累計虛開增值稅普通發(fā)票1195份，價稅合計1.01億元。目前，黃美紅因犯虛開發(fā)票罪被判處有期徒刑三年，緩刑三年六個月，并處罰金，沒收違法所得。稅務部門根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，對廈門信達紅財務咨詢有限公司虛開發(fā)票行為處以罰款；依據(jù)涉稅專業(yè)服務管理規(guī)定，將廈門信達紅財務咨詢有限公司及其法定代表人黃美紅列為重點監(jiān)管對象，采取納入涉稅服務失信名錄等措施。同時，依法對5戶下游接受虛開發(fā)票企業(yè)進行立案檢查。
“休眠”企業(yè)銷售激增 “過山車式”經(jīng)營暴露虛開馬腳
廈門市稅務局第一稽查局通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)廈門乾率建筑設計工程有限公司納稅申報存在異常。檢查人員經(jīng)過比對，發(fā)現(xiàn)該公司成立后長期未生產(chǎn)經(jīng)營，申報銷售額為零，兩年后銷售額激增，短短半年內(nèi)銷售額高達1482萬元，后又斷崖式下降為零，經(jīng)營曲線呈“過山車式”起伏。
隨即，檢查人員對廈門乾率建筑設計工程有限公司涉稅數(shù)據(jù)進行深入分析，發(fā)現(xiàn)接受該公司發(fā)票的19戶企業(yè)中，有3戶企業(yè)連續(xù)多月未進行納稅申報。意想不到的是，這3戶異常企業(yè)和廈門乾率建筑設計工程有限公司的財務負責人為同一人——黃美紅，這立刻引起了檢查人員的注意。
檢查人員對黃美紅開展針對性調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由黃美紅擔任法定代表人的企業(yè)竟高達58戶，而其中37戶企業(yè)均存在同廈門乾率建筑設計工程有限公司類似的“過山車式”經(jīng)營軌跡，這明顯存在異常。
檢查人員對上述疑點企業(yè)逐戶分析，通過比對發(fā)票領購記錄，發(fā)現(xiàn)一個叫饒能杰的人員頻繁為這37戶疑點企業(yè)領購發(fā)票。通過進一步核實得知饒能杰就職于涉稅中介廈門信達紅財務咨詢有限公司，而廈門信達紅財務咨詢有限公司的法定代表人恰恰就是黃美紅。
辦公現(xiàn)場繳獲百戶執(zhí)照 涉稅中介成虛開主謀
檢查人員通過查閱稅務登記信息發(fā)現(xiàn)涉稅中介廈門信達紅財務咨詢有限公司是由黃美紅和饒能杰共同注冊成立，具有組織團伙虛開發(fā)票的重大違法嫌疑。
由于案情復雜，為盡快查明事實真相，廈門市稅務局第一稽查局第一時間將線索移送公安部門，組成聯(lián)合專案組查辦此案。一方面，檢查人員調(diào)取了涉案企業(yè)有關銀行賬戶交易明細，分析發(fā)現(xiàn)大部分資金最終都流轉(zhuǎn)到了案件相關人員的賬戶里，由此掌握了本案關鍵證據(jù)。另一方面，公安部門通過偵查手段分析人員關系，精確鎖定犯罪嫌疑人，初步確認違法事實。
聯(lián)合專案組迅速突擊實施抓捕行動，黃美紅、饒能杰悉數(shù)落網(wǎng)。在廈門信達紅財務咨詢有限公司辦公現(xiàn)場，聯(lián)合專案組查獲企業(yè)公章及發(fā)票專用章230余枚、大量營業(yè)執(zhí)照、空白發(fā)票和一本載有詳細“發(fā)票買賣”業(yè)務的記賬本等證據(jù)，尤其是記賬本記錄的買賣發(fā)票收取的“好處費”金額，與之前已經(jīng)取得資金流轉(zhuǎn)的證據(jù)基本匹配。
撕破“免稅合規(guī)”假面 不法中介難逃法網(wǎng)
在鐵證面前，黃美紅、饒能杰對違法事實供認不諱。黃美紅、饒能杰當場交代，他們利用廈門信達紅財務咨詢有限公司的涉稅中介身份招攬員工，指使員工為自己及他人虛假注冊、購買空殼企業(yè)，為空殼企業(yè)違規(guī)辦理實名認證、變更登記、領用發(fā)票、代理記賬，并利用增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，操控空殼企業(yè)虛開發(fā)票，人為地將開票金額控制在政策規(guī)定的免征額度以內(nèi)，以此來規(guī)避繳納稅款。同時在承接代理服務時，利用客戶的信任和代理身份的便利，主動提議為客戶多開代理服務費，賺取票面金額1%到2%的“好處費”，取得違法所得。
經(jīng)查，廈門信達紅財務咨詢有限公司的法定代表人黃美紅等人以涉稅中介為掩護，控制、代理的涉案虛開企業(yè)共37戶，累計虛開增值稅普通發(fā)票1184份，價稅合計1.01億元。目前，福建省廈門市思明區(qū)人民法院以虛開發(fā)票罪判處黃美紅有期徒刑三年，緩刑三年六個月，并處罰金人民幣5萬元，沒收違法所得20萬元；判處饒能杰有期徒刑兩年六個月，并處罰金人民幣4萬元。
考慮到，涉稅中介廈門信達紅財務咨詢有限公司通過為客戶多開代理服務費的方式虛開增值稅普通發(fā)票11份，價稅合計24.48萬元的行為，雖未達到《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一及《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》（2022年修訂）第五十七條規(guī)定的立案追訴標準，但根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條的規(guī)定，該行為已構成行政違法。廈門市稅務局第一稽查局根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，將廈門信達紅財務咨詢有限公司對外開具的11份增值稅普通發(fā)票定性為虛開，并處以罰款5萬元。同時，下游企業(yè)所在地稽查部門依法對5戶接受虛開發(fā)票的企業(yè)進行立案檢查。
廈門市稅務局依據(jù)涉稅專業(yè)服務管理規(guī)定，將廈門信達紅財務咨詢有限公司及其法定代表人黃美紅列為重點監(jiān)管對象，采取納入涉稅服務失信名錄等措施。
