美國銀行業(yè)危機余波難了，聯(lián)邦政府正忙于對已關(guān)閉銀行的善后處理。據(jù)美國彭博社和英國《金融時報》3日報道，聯(lián)邦監(jiān)管機構(gòu)找到外號“華爾街清道夫”的貝萊德集團危機管理小組幫忙，希望在出售硅谷銀行和簽名銀行合計上千億美元證券資產(chǎn)的同時避免金融市場進(jìn)一步動蕩。

    這是2020年10月30日拍攝的美國紐約證券交易所旁的華爾街路牌。新華社記者王迎攝

媒體還發(fā)現(xiàn)，近期因資不抵債而接連關(guān)閉的三家美國銀行都聘請了全球四大會計師事務(wù)所之一畢馬威做審計，卻未發(fā)現(xiàn)問題，引發(fā)廣泛質(zhì)疑。

聘“清道夫”處理資產(chǎn)

據(jù)彭博社報道，美國聯(lián)邦儲蓄保險公司已要求貝萊德集團旗下“金融市場咨詢”小組評估并出售硅谷銀行和簽名銀行合計上千億美元證券資產(chǎn)。這批資產(chǎn)在兩家銀行3月相繼關(guān)閉后由聯(lián)邦儲蓄保險公司接管并負(fù)責(zé)清算出售。

       3月13日，客戶在美國紐約市簽名銀行網(wǎng)點內(nèi)等待辦理業(yè)務(wù)。新華社發(fā)（郭克攝）

其中，硅谷銀行資產(chǎn)870億美元，簽名銀行資產(chǎn)270億美元，包括以住宅和商業(yè)地產(chǎn)貸款作抵押的證券，以及結(jié)構(gòu)更復(fù)雜的擔(dān)保抵押證券。“金融市場咨詢”小組需要仔細(xì)分析資產(chǎn)中不易出售的部分，為市場設(shè)定合理預(yù)期，制定經(jīng)由電子系統(tǒng)交易的銷售流程。

“金融市場咨詢”小組常扮演類似“金融危機特警隊”的角色，以擅長處理不良資產(chǎn)聞名。2008年金融危機時，該小組參與清理美國貝爾斯登銀行和美國國際集團遺留的“爛攤子”，后又協(xié)助歐洲中央銀行組織銀行壓力測試。2020年美國聯(lián)邦儲備委員會推行新冠疫情紓困政策時，該小組幫忙穩(wěn)定企業(yè)債券市場。

近期，“金融市場咨詢”小組一直在協(xié)助被瑞銀集團收購的瑞信銀行轉(zhuǎn)賣證券資產(chǎn)。就金額來說，幫政府出售硅谷銀行和簽名銀行證券資產(chǎn)是這個小組迄今所接同類業(yè)務(wù)中最大一單。

3月13日，客戶在美國加利福尼亞州圣克拉拉市硅谷銀行總部外排隊等候辦理業(yè)務(wù)。新華社發(fā)（李建國攝）

據(jù)報道，這個小組大約200人，從“創(chuàng)收”角度來看成績并不突出，但有助于貝萊德集團培養(yǎng)與美國聯(lián)邦政府的關(guān)系。作為世界最大資產(chǎn)管理者之一，貝萊德集團幫美國政府收拾“爛攤子”，可以提高其影響力和知名度，吸引全球市場關(guān)注。

按照彭博社的說法，目前為止，“金融市場咨詢”小組任務(wù)完成得不錯，已促成4月18日首輪資產(chǎn)出售。但分析師指出，該小組接下來的任務(wù)不輕松，平均每周需推銷大約20億美元資產(chǎn)，且過程可能持續(xù)數(shù)月。

鑒于業(yè)內(nèi)擔(dān)憂美國其他區(qū)域性銀行也可能陷入麻煩，同時預(yù)期聯(lián)邦政府將強化金融監(jiān)管，“金融市場咨詢”小組預(yù)期今后還會承接更多類似任務(wù)。

牽連同一家審計方

繼硅谷銀行和簽名銀行之后，第一共和銀行也于5月1日被政府接管，其儲戶和大部分資產(chǎn)由摩根大通銀行接手。據(jù)《金融時報》3日報道，畢馬威2月底曾對這三家銀行資金狀況做審計，評估結(jié)果均為“健康”。在三家銀行相繼“爆雷”后，畢馬威審計工作的質(zhì)量和獨立性遭遇廣泛質(zhì)疑。

據(jù)美國審計分析公司數(shù)據(jù)，在全球四大會計師事務(wù)所中，畢馬威的美國銀行客戶數(shù)量最多、所涉資產(chǎn)規(guī)模最龐大，作為美國商業(yè)銀行監(jiān)管方的美聯(lián)儲也是它的客戶。

美國北卡羅來納農(nóng)工州立大學(xué)會計學(xué)助理教授凱西婭·威廉姆斯·史密斯曾從事審計和金融監(jiān)管工作，她說：“你不能指望審計者預(yù)知銀行擠兌即將到來……公平的問法是審計者的風(fēng)險評估情況，以及是否遵循正確審計程序。”

會計學(xué)專家指出，對畢馬威審計工作的核查可能聚焦其職員是否足夠獨立于受審計的銀行，是否對風(fēng)險預(yù)警給予充分關(guān)注，以及在大環(huán)境因利率持續(xù)上漲而顯著變化的當(dāng)下，是否掌握恰當(dāng)技能判斷銀行財務(wù)報表的質(zhì)量。

畢馬威與受審計銀行的高層人事關(guān)系也受到關(guān)注。據(jù)報道，凱莎·哈欽森2021年就任硅谷銀行首席風(fēng)險官，當(dāng)時距離她辭任畢馬威審計部門首席合伙人不到兩個月。按照美國證券交易委員會的規(guī)定，她至少應(yīng)等待12個月再轉(zhuǎn)任新職。

       這是2022年6月22日在美國華盛頓拍攝的美聯(lián)儲大樓。新華社記者劉杰攝

根據(jù)美聯(lián)儲近日就銀行業(yè)危機發(fā)布的報告，硅谷銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部審計存在嚴(yán)重不足，這兩類問題都需要接受外部審計者核查。硅谷銀行3月初遭擠兌的一個重要原因是，儲戶擔(dān)憂在加息導(dǎo)致債券資產(chǎn)貶值的情況下，該銀行不得不虧本拋售標(biāo)記為“持有至到期”的證券資產(chǎn)。

據(jù)報道，銀行如果確實具備“意愿和能力”將此類資產(chǎn)“持有至到期”，可以將它們按成本計價，但需要獲得審計者同意。這正是外界對畢馬威的批評焦點，硅谷銀行投資人已就此對畢馬威提起集體訴訟。

史密斯說，利率升高后，銀行所處環(huán)境發(fā)生變化，畢馬威做審計時是否恰當(dāng)評估相關(guān)風(fēng)險存疑。這為所有審計者敲響了警鐘，需要“確保他們理解客戶所處環(huán)境正發(fā)生變化，預(yù)先思考（潛在風(fēng)險）”。

（來源：新華社  海洋）