原標(biāo)題：定了！國家終于動(dòng)手，這類人有大麻煩了！

　　9月1日，中國進(jìn)行了第一次CRS金融信息交換。

　　熱衷在“避稅天堂”開賬戶偷偷藏錢的人，或涉及洗錢、漏稅的等不合規(guī)行為的人，有大麻煩了！

　　按照計(jì)劃，從今年9月份開始，國家稅務(wù)總局將同多個(gè)國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局，第一次交換金融賬戶涉稅信息。其實(shí)就是這樣：

　　外國稅收居民在中國的賬戶信息，中國將交給他們的稅務(wù)機(jī)關(guān)；

　　中國稅收居民在國外的賬戶信息，該國也會(huì)交給中國的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　這意味著，中國國家稅務(wù)總局將清楚掌握我國居民在上百國家地區(qū)開設(shè)銀行賬戶情況。這一行動(dòng)是全球百余國家地區(qū)圍繞一項(xiàng)名為CRS的共同協(xié)議進(jìn)行的。

　　CRS是什么？

　　CRS的全稱是common reporting standard，是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）公布的《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》，即為全球范圍內(nèi)的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換“統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)”，所有簽署CRS的國家和地區(qū)都要在本國金融機(jī)構(gòu)實(shí)行這一統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并與其他簽署國家和地區(qū)交換掌握的對方居民的金融賬戶信息。

　　我國是2014年9月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)在G20財(cái)政部長和央行行長會(huì)議上承諾將實(shí)施這一“標(biāo)準(zhǔn)”的，當(dāng)時(shí)即確定國家稅務(wù)總局與其他國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息的時(shí)間為2018年9月份。

　　目前哪些國家是CRS簽署國？

　　全球已有超過100個(gè)國家承諾實(shí)施最遲在2018年9月實(shí)現(xiàn)CRS下第一次金融賬戶信息交換。目前，中國已經(jīng)加入《多邊稅收征管公約》（MCAA）并實(shí)現(xiàn)配對。OECD公布數(shù)據(jù)顯示，中國目前已經(jīng)與超過60個(gè)國家和地區(qū)在MCAA下“配對”成功，信息自動(dòng)交換關(guān)系正式被“激活”。60多個(gè)國家中，不乏英屬維爾京群島、開曼、百慕大這樣的“避稅天堂”。

　　涉及哪些信息交換？

　　海外機(jī)構(gòu)賬戶：存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險(xiǎn)公司在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)。

　　資產(chǎn)信息：存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約、年金合約、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債券收益。

　　賬戶內(nèi)容：賬戶及賬戶余額、姓名及出生日期、稅收居住地、年度付至或計(jì)入該賬戶總額。

　　CRS會(huì)影響哪些人？

　　CRS的實(shí)施對于多數(shù)國人并沒有什么實(shí)際影響，即便經(jīng)常出國旅行的人，只要其沒有在境外開立過金融賬戶，也關(guān)系不大。

　　CRS主要會(huì)影響到在海外有金融資產(chǎn)配置的人。比如，某位中國公民在英國某銀行存有巨款，一旦中國與英國達(dá)成了協(xié)議，那么這名中國公民在英國的哪家銀行存有多少錢的信息將由英國銀行報(bào)送到英國銀行管理部門即英國金融服務(wù)管理局，該局再報(bào)送到英國稅務(wù)局，由英國稅務(wù)局與中國國家稅務(wù)總局進(jìn)行信息交換，這位中國公民在英國銀行的所有信息對中國國家稅務(wù)總局來說將一覽無余。

　　另外值得一提的是，以前很多人熱衷到香港買人壽保險(xiǎn)，如果保險(xiǎn)金額達(dá)到一定水平也是要進(jìn)行信息交換的。據(jù)了解，中國香港也是CRS簽約地區(qū)，因此香港的保險(xiǎn)公司有義務(wù)將歷史上購買過大額保單的高凈值客戶的保單資產(chǎn)信息報(bào)告給國家稅務(wù)總局。

　　再有一類就是在海外持有殼公司進(jìn)行投資理財(cái)，以及已在海外設(shè)立家族信托的中國公民，尤其是中國早期富豪最喜歡在新加坡、中國香港、新西蘭、開曼群島、維爾京群島、庫克群島、耿西島等設(shè)立家族信托，目前這些國家和地區(qū)已都成為CRS簽約國家和地區(qū)。

　　需要注意的是，中國實(shí)施CRS后，將以“稅收居民”身份而非國籍信息來判定進(jìn)行信息交換。舉例來說，小紅是法國國籍，但是長居中國，并且在中國工作，那么小紅就是中國的稅收居民，在境外的金融賬戶信息需要交換給中國稅務(wù)當(dāng)局，而非法國稅務(wù)當(dāng)局。

　　一旦被查詢到海外巨額收入，相關(guān)人員可能面臨巨額的個(gè)稅補(bǔ)繳，以及海外設(shè)立公司的25%企業(yè)所得稅。

　　會(huì)產(chǎn)生哪些影響？

　　專家表示，在CRS的影響下，由于離岸金融工具也作為信息而被申報(bào)，再想通過離岸金融來達(dá)到隱藏資產(chǎn)、逃稅、避稅變得困難。另外，對于高凈值的“富人”而言，如果信息不正確披露或沒有披露，不但資產(chǎn)會(huì)被凍結(jié)，也將面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款、訴訟，涉及欺詐、造假、逃稅的將負(fù)嚴(yán)厲的刑事責(zé)任。

　　普華永道中國私人客戶服務(wù)中區(qū)主管合伙人王蕾則表示，隨著CRS的實(shí)施，個(gè)稅層面的反避稅立法變得迫切。個(gè)人反避稅條款的引入，將防止個(gè)人通過不具合理商業(yè)目的的關(guān)聯(lián)方交易、離岸架構(gòu)及其它特殊安排逃避納稅義務(wù)。