延期回復(fù)交易所年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的情況，在A股市場(chǎng)上并不少見(jiàn)?！蹲C券日?qǐng)?bào)》記者綜合東方財(cái)富Choice數(shù)據(jù)及上市公司公告獲悉，截至6月19日晚8時(shí)，今年以來(lái)共有267家上市公司申請(qǐng)延期回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。其中，25家公司發(fā)布再次延期回復(fù)問(wèn)詢(xún)函的公告。甚至有公司多次申請(qǐng)延期回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函后，至今仍未披露相關(guān)回復(fù)，延期已超過(guò)一個(gè)月。
“通常情況下，問(wèn)詢(xún)函關(guān)注到的事項(xiàng)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)、可持續(xù)發(fā)展能力等皆有影響。在收到問(wèn)詢(xún)函后，上市公司應(yīng)該組織人員積極回復(fù)，讓投資者能夠更客觀(guān)地了解公司的狀況。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)表示。
有公司5次延期回復(fù)
距離年報(bào)披露季結(jié)束已有50天時(shí)間，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司2022年年報(bào)的事后審核仍在進(jìn)行中。滬深北交易所公開(kāi)信息顯示，截至6月19日晚8時(shí)，三大交易所共向439家上市公司發(fā)出年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，就凈利潤(rùn)、毛利率、現(xiàn)金流、商譽(yù)、應(yīng)收賬款等重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行問(wèn)詢(xún)。
《證券日?qǐng)?bào)》記者以“延期回復(fù)”為關(guān)鍵詞搜索上市公司公告發(fā)現(xiàn)，在439家收到年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的公司中，申請(qǐng)延期回復(fù)的家數(shù)占比達(dá)60.8%。
具體來(lái)看，部分公司多次申請(qǐng)延期。以ST紅太陽(yáng)為例，公司于2023年5月24日收到深交所上市公司管理二部下發(fā)的2022年年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，要求公司就年報(bào)相關(guān)事項(xiàng)于5月31日前做出書(shū)面說(shuō)明并對(duì)外披露。
5月30日晚，臨近監(jiān)管層要求回復(fù)問(wèn)詢(xún)函的時(shí)間，公司發(fā)布延期回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的公告稱(chēng)，公司無(wú)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成《年報(bào)問(wèn)詢(xún)函》的回復(fù)工作，申請(qǐng)延期回復(fù)《年報(bào)問(wèn)詢(xún)函》，爭(zhēng)取于2023年6月7日前完成回復(fù)工作。
但此后在6月6日、6月13日，公司又先后兩次發(fā)布再次延期回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的公告，申請(qǐng)延期回復(fù)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。
據(jù)記者梳理，目前上市公司最高延期次數(shù)為5次。2023年4月12日，ST澄星收到了上交所下發(fā)的《關(guān)于江蘇澄星磷化工股份有限公司2022年年度報(bào)告及公司股票申請(qǐng)撤銷(xiāo)其他風(fēng)險(xiǎn)警示事項(xiàng)的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢(xún)函》。在接連申請(qǐng)5次延期回復(fù)后，6月7日，ST澄星終于就監(jiān)管機(jī)構(gòu)下發(fā)的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函內(nèi)容做出了回復(fù)。自該公司收到年報(bào)問(wèn)詢(xún)函起至最終披露問(wèn)詢(xún)函回復(fù)公告，歷時(shí)57天。
上市公司為何不能就年報(bào)問(wèn)詢(xún)函做出及時(shí)回復(fù)，反而一拖再拖，背后究竟有何難言之隱？
“前期沒(méi)有回復(fù)是因?yàn)槟陥?bào)問(wèn)詢(xún)函里需要中介機(jī)構(gòu)核查的內(nèi)容比較多，除了需要年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)外，還要求律師發(fā)表意見(jiàn)。本著負(fù)責(zé)任和謹(jǐn)慎的態(tài)度，中介機(jī)構(gòu)在原有審計(jì)等工作的基礎(chǔ)上做了進(jìn)一步的核查，工作更細(xì)致一些，所以耽擱了些時(shí)間。”ST紅太陽(yáng)相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者。
有不愿具名的上市公司證券部工作人員告訴記者：“依據(jù)此前的問(wèn)詢(xún)函要求，我們準(zhǔn)備了一些內(nèi)容，在提交監(jiān)管審核的過(guò)程中，監(jiān)管部門(mén)會(huì)就相關(guān)內(nèi)容做出進(jìn)一步的審核，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面還需要進(jìn)一步細(xì)化一下，耗費(fèi)的時(shí)間就會(huì)多一些。”
專(zhuān)家呼吁公司及時(shí)回復(fù)
在專(zhuān)業(yè)人士看來(lái)，上市公司不及時(shí)回復(fù)交易所年報(bào)問(wèn)詢(xún)函，所引發(fā)的后果是比較嚴(yán)重的。
廣科管理咨詢(xún)首席策略師沈萌對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“年報(bào)是上市公司向投資者進(jìn)行年度總結(jié)的重要工具，也是投資者了解上市公司最重要的窗口，因此年報(bào)質(zhì)量至關(guān)重要，同時(shí)也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注的要點(diǎn)。如果是因?yàn)閱?wèn)題復(fù)雜，無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)做好準(zhǔn)備，可以申請(qǐng)延期，但如果沒(méi)有令人信服的理由，延期就變成一種拖延戰(zhàn)術(shù)，會(huì)削弱上市公司的可信度。”
“拖延回復(fù)監(jiān)管問(wèn)詢(xún)，是公司管理層不作為的一種表現(xiàn)，除非相關(guān)高管能夠證明其自身已勤勉履職、沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，否則公司管理層成員亦可能被處以紀(jì)律處分。如果拖延回復(fù)涉及了‘不正當(dāng)披露’，導(dǎo)致投資者受到損失，最終引發(fā)的后果也是比較嚴(yán)重的。”王智斌告訴記者。
從過(guò)往案例來(lái)看，有上市公司因長(zhǎng)時(shí)間拖延回復(fù)問(wèn)詢(xún)函受到了監(jiān)管處罰。2022年3月份至7月份，科創(chuàng)板某公司收到了包括年報(bào)問(wèn)詢(xún)函等在內(nèi)的多個(gè)問(wèn)詢(xún)，針對(duì)上述問(wèn)詢(xún)，公司多次未按要求在規(guī)定期限內(nèi)回復(fù)，經(jīng)多次延期及監(jiān)管督促才予以回復(fù)，影響投資者知情權(quán)。最終監(jiān)管部門(mén)對(duì)公司時(shí)任董事長(zhǎng)、實(shí)控人、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)等予以監(jiān)管警示。
“交易所留給上市公司的回復(fù)周期也是這么多年監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)總結(jié)下來(lái)的一個(gè)時(shí)間，上市公司拿到問(wèn)詢(xún)函后，都會(huì)加班加點(diǎn)組織回復(fù)，多數(shù)都可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成問(wèn)詢(xún)函回復(fù)。”有不愿具名上市公司董事會(huì)秘書(shū)在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪(fǎng)時(shí)表示。
（來(lái)源： 證券日?qǐng)?bào)）
