中新社北京2月19日電 中國財政部與證監(jiān)會日前組織專家工作組，對滬深兩市3794家上市公司公開披露的2019年度內(nèi)部控制報告進行了系統(tǒng)分析，并以專家組名義發(fā)布《上市公司2019年執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況藍皮書》(以下簡稱《藍皮書》)。
19日公布的《藍皮書》指出，2019年度共有3642家上市公司披露了內(nèi)部控制評價報告，總體披露占比95.99%，其中3513家內(nèi)部控制評價結論為“整體有效”，占比96.46%。共有2827家上市公司披露了內(nèi)部控制審計報告，占比74.51%，其中2677家審計意見為“標準無保留意見”，占比94.69%。企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在上市公司范圍內(nèi)實施情況良好。
同時，部分上市公司仍存在披露內(nèi)容要素不完整，披露信息不一致，內(nèi)部控制缺陷整改不到位，內(nèi)部控制缺陷標準缺失或不恰當?shù)葐栴}。據(jù)《藍皮書》介紹，近五年來，資金活動、財務報告和關聯(lián)交易一直是上市公司財務報告內(nèi)部控制缺陷的高發(fā)領域，對外擔保、資產(chǎn)管理及銷售業(yè)務領域的缺陷也比較突出。
《藍皮書》建議，盯緊上市公司董事、監(jiān)事和高級管理層等“關鍵少數(shù)”，壓實內(nèi)部控制主體責任。會計師事務所加強對內(nèi)部控制審計底稿和質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，加強對審計獨立性管理和監(jiān)督，強化對內(nèi)部控制缺陷頻發(fā)高發(fā)領域的監(jiān)督檢查力度；對執(zhí)業(yè)過程中未能勤勉盡責和審計違規(guī)要加大處罰力度，嚴肅追責，決不姑息。 (來源：中新網(wǎng) 記者 趙建華)
