“年入12萬(wàn)以上為高收入者，要多交個(gè)稅”純屬謠言。
多位熟知個(gè)人所得稅(下稱(chēng)“個(gè)稅”)改革的財(cái)政部專(zhuān)家24日就上述被輿論擴(kuò)散傳播的謠言對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者表示，年收入12萬(wàn)元不是劃分高低收入人群的界限，也沒(méi)有增加個(gè)稅的意思。
個(gè)稅改革關(guān)系到每個(gè)人的錢(qián)袋子。財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉在今年全國(guó)兩會(huì)期間表示，綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)稅改革方案已經(jīng)提交國(guó)務(wù)院，按計(jì)劃將于今年提交全國(guó)人大審議。
一位不愿透露姓名的熟悉個(gè)稅改革方案的人士對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者表示，個(gè)稅改革方案總的想法是降低中低收入者的稅負(fù)，適時(shí)增加如教育、養(yǎng)老、房貸利息等專(zhuān)項(xiàng)扣除項(xiàng)目，同時(shí)加大對(duì)高收入者的征收力度。
從未有過(guò)高收入標(biāo)準(zhǔn)
國(guó)務(wù)院10月21日公布的《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見(jiàn)》(下稱(chēng)《意見(jiàn)》)提出，“健全包括個(gè)人所得稅在內(nèi)的稅收體系，逐步建立綜合和分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，進(jìn)一步減輕中等以下收入者稅收負(fù)擔(dān)，發(fā)揮收入調(diào)節(jié)功能，適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”。
部分網(wǎng)絡(luò)媒體將“適當(dāng)加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度”，解讀為“年收入12萬(wàn)元以上的高收入者將被加稅”。而這一錯(cuò)誤解讀依據(jù)僅僅是因?yàn)閭€(gè)人年收入超過(guò)12萬(wàn)元需自行申報(bào)個(gè)稅。
財(cái)政部中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院研究員孫鋼告訴第一財(cái)經(jīng)記者，財(cái)稅部門(mén)2006年以年收入12萬(wàn)元作為個(gè)稅自行申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，納入綜合納稅申報(bào)的試點(diǎn)，并不是用來(lái)劃分收入高低的界限，而是從征管便利的角度考慮的。因此，“12萬(wàn)以上是高收入”純屬誤讀和推演，上述《意見(jiàn)》要對(duì)高收入者加稅更是無(wú)稽之談。
現(xiàn)行《立法法》規(guī)定，稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度只能通過(guò)立法來(lái)實(shí)現(xiàn)需要通過(guò)全國(guó)人大及其常委會(huì)決定。換句話說(shuō)，國(guó)務(wù)院無(wú)權(quán)作出所謂的“加稅”決定。
中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇對(duì)第一財(cái)經(jīng)記者表示，大城市生活成本高，年收入12萬(wàn)元在一二線城市肯定不屬于高收入者。當(dāng)前個(gè)人工資薪金所得最高邊際稅率過(guò)高(45%)，適用標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，不利于中國(guó)吸引高端人才。
上述熟悉個(gè)稅改革方案的人士表示，在中低收入和高收入的劃分上，全球都沒(méi)有法律確定的標(biāo)準(zhǔn)，稅法上也從來(lái)沒(méi)有確定過(guò)高收入的標(biāo)準(zhǔn)。未來(lái)將結(jié)合國(guó)際上的做法和我國(guó)實(shí)際情況，統(tǒng)籌研究和考慮。
目前中國(guó)現(xiàn)行工薪所得采取七級(jí)累進(jìn)稅率，其中適用30%以上稅率的年所得42萬(wàn)以上，為2015年城鎮(zhèn)職工平均工資(62029元)的近6.8倍;適用45%以上稅率的，年所得在96萬(wàn)元以上，為2015年城鎮(zhèn)職工平均工資的近15.5倍。而美國(guó)適用最高39.6%稅率的年所得為40萬(wàn)美元以上，約為美國(guó)人均收入的9.3倍。
增加個(gè)稅扣除項(xiàng)
個(gè)稅改革是這一輪財(cái)稅改革的重頭戲，但發(fā)力點(diǎn)并非在加稅上，改革目標(biāo)的定調(diào)為“綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)稅制度”。
“改革總的想法就是進(jìn)一步降低中低收入者稅負(fù)，適當(dāng)加大對(duì)高收入者稅收調(diào)節(jié)力度。而降低中低收入者稅負(fù)主要是通過(guò)增加教育支出、住房支出等專(zhuān)項(xiàng)扣除來(lái)實(shí)現(xiàn)。”上述熟悉個(gè)稅改革方案的人士表示。
現(xiàn)行個(gè)稅制度是分類(lèi)所得稅制，具體被分為11類(lèi)，分別是工資、薪金所得：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。
未來(lái)個(gè)稅改革將對(duì)現(xiàn)行11項(xiàng)分類(lèi)所得中的勞動(dòng)所得進(jìn)行適當(dāng)歸并為綜合所得，比如對(duì)將工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得等具有勞動(dòng)報(bào)酬性質(zhì)的收入，納入到綜合課稅的范圍中。
利息、股息、紅利，屬于投資所得，財(cái)產(chǎn)租賃屬于讓渡使用權(quán)所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于所有權(quán)變動(dòng)所得，可考慮仍按照現(xiàn)行的分類(lèi)方式計(jì)征。
這就是綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)稅制度。對(duì)于綜合所得，未來(lái)將逐步建立“基本扣除+專(zhuān)項(xiàng)扣除”的稅前扣除制度，這也是新一輪個(gè)稅改革中降低中低收入者稅負(fù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
上述熟悉個(gè)稅改革方案的人士表示，現(xiàn)行工資薪金個(gè)稅基本扣除額為3500元，這一標(biāo)準(zhǔn)是考慮了居民日常生活費(fèi)用支出和贍養(yǎng)撫養(yǎng)系數(shù)綜合計(jì)算得出，在這一標(biāo)準(zhǔn)下月收入四五千的工薪階層基本不用繳納個(gè)稅。今后個(gè)稅改革，扣除額標(biāo)準(zhǔn)在此前基礎(chǔ)上，還會(huì)將家庭的支出因素考慮進(jìn)去，使得扣除標(biāo)準(zhǔn)更加合理，降低中低收入者稅負(fù)。
“現(xiàn)在居民住房支出和教育支出金額較大，還有養(yǎng)老等其他支出，未來(lái)個(gè)稅改革將增加一些家庭扣除項(xiàng)，降低中低收入者的負(fù)擔(dān)。”該人士稱(chēng)。
樓繼偉在今年兩會(huì)上也談到了個(gè)稅改革中的專(zhuān)項(xiàng)扣除：“比如說(shuō)個(gè)人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除，比如說(shuō)基本生活的這一套住宅的按揭貸款利息要扣除，比如說(shuō)撫養(yǎng)一個(gè)孩子，處于什么樣的階段，是義務(wù)教育階段，還是高中、大學(xué)階段，要給予扣除。當(dāng)然我們現(xiàn)在是放開(kāi)‘二孩’了，大城市和小城市的標(biāo)準(zhǔn)，真正的費(fèi)用到底是多少，也不太一樣。稅法也不能說(shuō)大城市就多點(diǎn)，小城市就少點(diǎn)，總是要有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。還有贍養(yǎng)老人，這些都比較復(fù)雜，需要健全的個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)的信息系統(tǒng)，需要相應(yīng)地修改相關(guān)法律。”
樓繼偉
建立自然人稅收管理體系
在降低中低收入者稅負(fù)的同時(shí)，個(gè)稅改革還要加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。而這些都離不開(kāi)個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)的建立，這是個(gè)稅有效征管的重要前提條件之一。
上述《意見(jiàn)》明確提出，建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)。在確保信息安全和規(guī)范利用的前提下，多渠道、多層級(jí)歸集居民和非居民個(gè)人的收入、財(cái)產(chǎn)等相關(guān)信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，創(chuàng)新收入監(jiān)測(cè)方式方法，提升居民收入信息監(jiān)測(cè)水平。
國(guó)務(wù)院近期正大力推動(dòng)部門(mén)數(shù)據(jù)共享，這將逐步實(shí)現(xiàn)與財(cái)政、工商、銀行等相關(guān)部門(mén)的網(wǎng)絡(luò)連接，建設(shè)更為完善和符合征管需要的個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)。
根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳2015年底發(fā)布的《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，2018年將實(shí)現(xiàn)征管數(shù)據(jù)向稅務(wù)總局集中，建成自然人征管系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。
此外，正在修訂中的稅收征管法已經(jīng)明確建立自然人納稅識(shí)別號(hào)，這將歸集個(gè)人工資、薪酬、證券、不動(dòng)產(chǎn)、保險(xiǎn)、銀行存款信息，成為個(gè)稅改革中以納稅人自行申報(bào)納稅為主的重要一環(huán)。
普華永道中國(guó)個(gè)人稅務(wù)咨詢合伙人張健菁告訴第一財(cái)經(jīng)記者，目前稅務(wù)總局推廣的金稅三期就是收集個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息很好的平臺(tái)。
金稅工程是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)家級(jí)電子政務(wù)工程，是國(guó)家電子政務(wù)“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱(chēng)。1994年以來(lái)，已歷經(jīng)了三期工程建設(shè)。
金稅三期工程2013年率先在廣東、山東等6省(市)國(guó)地稅局試點(diǎn)，現(xiàn)在全國(guó)范圍內(nèi)逐步推廣，去年擴(kuò)大到了14個(gè)地方國(guó)地稅局，今年上海、北京等6地也被納入，計(jì)劃今年10月份完成全國(guó)推廣。
上海市國(guó)家稅務(wù)局總經(jīng)濟(jì)師蔣旭濤曾告訴第一財(cái)經(jīng)記者，按照金稅三期工程統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，上海在今年2月上線了個(gè)人所得稅代扣代繳網(wǎng)上建檔，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)需要填個(gè)人詳細(xì)資料，這就是自然人的全員建檔，將解決自然人涉稅信息采集、建檔應(yīng)用難題，提升對(duì)自然人的稅收征管水平，并為個(gè)稅改革、房地產(chǎn)稅改革鋪路。
“大家關(guān)心的個(gè)稅、房地產(chǎn)稅改革想要在全國(guó)推廣，首先需要全國(guó)統(tǒng)一的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這必須通過(guò)稅務(wù)總局這個(gè)平臺(tái)來(lái)做，而這個(gè)平臺(tái)就是金稅三期工程。”蔣旭濤表示。
