近日，上海證券交易所發(fā)布關于對株洲旗濱集團股份有限公司及有關責任人予以監(jiān)管警示的決定（上證公監(jiān)函〔2022〕0056號）。經(jīng)查明，2022年4月8日、4月25日，株洲旗濱集團股份有限公司（以下簡稱“旗濱集團”，601636.SH）披露會計差錯更正及相關補充公告，公司前期組織對下屬控股子公司財務會計工作進行自查和復核，發(fā)現(xiàn)前期部分會計核算和會計處理存在差錯需要更正。公司基于謹慎性考慮，對資本化研發(fā)項目支出轉(zhuǎn)費用化處理，對收入、費用跨年度截止認定的不準確進行調(diào)整，對前期企業(yè)并購獲得排污權對應的長期待攤費用補提攤銷額，根據(jù)現(xiàn)行準則對負債科目進行重分類，并由于試生產(chǎn)期間成本歸集不完整，對在建工程、固定資產(chǎn)原值及攤銷額等進行追溯調(diào)整。

　　上述會計差錯更正后，公司2019年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)986.95萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)966.19萬元，調(diào)減歸母凈利潤968.75萬元，分別占更正后金額的0.08%、0.12%、0.73%。

　　2020年第一季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1214.24萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1177.51萬元調(diào)減歸母凈利潤211.32萬元，分別占更正后金額的0.08%、0.14%、1.33%。

　　2020年半年度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1393.84萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1325.84萬元，調(diào)減歸母凈利潤359.65萬元，分別占更正后金額的0.1%、0.17%、0.72%。

　　2020年第三季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1572.85萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1475.24萬元，調(diào)減歸母凈利潤509.05萬元，分別占更正后金額的0.11%、0.17%、0.42%。

　　2020年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)2395.21萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)2086.69萬元，調(diào)減歸母凈利潤1133.56萬元，分別占更正后金額的0.17%、0.22%、0.62%。

　　2021年第一季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)3732.32萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)3169.64萬元，調(diào)減歸母凈利潤1082.95萬元，分別占更正后金額的0.24%、0.31%、1.25%。

　　2021年半年度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1709.77萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1517.58萬元，調(diào)增歸母凈利潤569.11萬元，分別占更正后金額的0.1%、0.14%、0.26%。

　　2021年第三季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1672.03萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1486.75萬元，調(diào)增歸母凈利潤599.94萬元，分別占更正后金額的0.09%、0.12%、0.16%。

　　綜上，定期報告是投資者關注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應根據(jù)會計準則對當期財務數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并披露。公司前期部分會計核算和會計處理存在差錯，導致多期定期報告相關財務信息披露不準確，其行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關規(guī)定。時任財務總監(jiān)張國明（2017年3月29日至今）作為公司財務事項的主要負責人，未勤勉盡責，對公司違規(guī)行為負有責任，違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條等有關規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

　　鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第16.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關規(guī)定，上海證券交易所上市公司管理一部作出如下監(jiān)管措施決定：對株洲旗濱集團股份有限公司及時任財務總監(jiān)張國明予以監(jiān)管警示。

　　旗濱集團官網(wǎng)顯示，株洲旗濱集團股份有限公司（簡稱“旗濱集團”）成立于2005年，2011年在上海證券交易所A股上市（股票代碼：601636），是一家集浮法玻璃、節(jié)能建筑玻璃、低鐵超白玻璃、光伏光電玻璃、電子玻璃、藥用玻璃研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的創(chuàng)新型國家高新技術企業(yè)。福建旗濱集團有限公司為第一大股東，持股25.36%。

　　張國明2017年3月29日至今擔任旗濱集團財務總監(jiān)，2017年4月20日至今擔任公司董事。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人、收購人、重大資產(chǎn)重組交易對方等機構(gòu)及其相關人員，以及保薦人及其保薦代表人、證券服務機構(gòu)及其相關人員應當遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.1條規(guī)定：上市公司和相關信息披露義務人應當根據(jù)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、其他規(guī)范性文件、本規(guī)則以及本所其他規(guī)定，及時、公平地披露信息，并保證所披露信息的真實、準確、完整。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.2條規(guī)定：上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證公司及時、公平地披露信息，以及信息披露內(nèi)容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。不能保證公告內(nèi)容真實、準確、完整的，應當在公告中作出相應聲明并說明理由。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第2.5條規(guī)定：上市公司和相關信息披露義務人披露信息，應當以客觀事實或具有事實基礎的判斷和意見為依據(jù)，如實反映實際情況，不得有虛假記載。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第3.1.4條規(guī)定：董事、監(jiān)事和高級管理人員應當履行以下職責，并在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出承諾：

　　（一）遵守并促使本公司遵守法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等，履行忠實義務和勤勉義務；

　?。ǘ┳袷夭⒋偈贡竟咀袷乇疽?guī)則及本所其他規(guī)定，接受本所監(jiān)管；

　?。ㄈ┳袷夭⒋偈贡竟咀袷亍豆菊鲁獭?；

　?。ㄋ模┍舅J為應當履行的其他職責和應當作出的其他承諾。

　　監(jiān)事還應當承諾監(jiān)督董事和高級管理人員遵守其承諾。

　　高級管理人員還應當承諾，及時向董事會報告公司經(jīng)營或者財務等方面出現(xiàn)的可能對公司股票及其衍生品種交易價格產(chǎn)生較大影響的事項。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第3.1.5條規(guī)定：董事每屆任期不得超過3年，任期屆滿可連選連任。董事由股東大會選舉和更換，并可在任期屆滿前由股東大會解除其職務。

　　董事應當履行的忠實義務和勤勉義務包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┰瓌t上應當親自出席董事會會議，以合理的謹慎態(tài)度勤勉行事，并對所議事項發(fā)表明確意見；因故不能親自出席董事會會議的，應當審慎地選擇受托人；

　　（二）認真閱讀公司各項商務、財務會計報告和公共傳媒有關公司的重大報道，及時了解并持續(xù)關注公司業(yè)務經(jīng)營管理狀況和公司已經(jīng)發(fā)生的或者可能發(fā)生的重大事項及其影響，及時向董事會報告公司經(jīng)營活動中存在的問題，不得以不直接從事經(jīng)營管理或者不知悉有關問題和情況為由推卸責任；

　?。ㄈ蹲C券法》《公司法》有關規(guī)定和社會公認的其他忠實義務和勤勉義務。

　　《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）第16.1條規(guī)定：本所對本規(guī)則第1.5條監(jiān)管對象實施日常監(jiān)管，具體措施包括：

　　（一）要求發(fā)行人、公司及相關信息披露義務人或者其董事（會）、監(jiān)事（會）、高級管理人員對有關問題作出解釋和說明；

　?。ǘ┮蠊酒刚埾嚓P證券服務機構(gòu)對所存在的問題進行核查并發(fā)表意見；

　?。ㄈ┌l(fā)出各種通知和函件等；

　?。ㄋ模┘s見有關人員；

　?。ㄎ澹翰皇芾肀Ｋ]人、證券服務機構(gòu)及相關人員出具的文件；

　?。┫蛑袊C監(jiān)會報告有關違法違規(guī)行為；

　?。ㄆ撸┫蛳嚓P主管部門出具監(jiān)管建議函；

　　（八）其他監(jiān)管措施。

　　公司、相關信息披露義務人等機構(gòu)及其相關人員應當接受并積極配合本所的日常監(jiān)管，在規(guī)定期限內(nèi)如實回答本所問詢，并按要求提交說明，或者披露相應的更正或補充公告。

　　以下為原文：

　　上海證券交易所

　　上證公監(jiān)函〔2022〕0056號

　　關于對株洲旗濱集團股份有限公司及有關責任人予以監(jiān)管警示的決定

　　當事人：

　　株洲旗濱集團股份有限公司，A股證券簡稱：旗濱集團，A股證

　　券代碼：601636；

　　張國明，株洲旗濱集團股份有限公司時任財務總監(jiān)。

　　經(jīng)查明，2022年4月8日、4月25日，株洲旗濱集團股份有限公司（以下簡稱旗濱集團或公司）披露會計差錯更正及相關補充公告，公司前期組織對下屬控股子公司財務會計工作進行自查和復核，發(fā)現(xiàn)前期部分會計核算和會計處理存在差錯需要更正。公司基于謹慎性考慮，對資本化研發(fā)項目支出轉(zhuǎn)費用化處理，對收入、費用跨年度截止認定的不準確進行調(diào)整，對前期企業(yè)并購獲得排污權對應的長期待攤費用補提攤銷額，根據(jù)現(xiàn)行準則對負債科目進行重分類，并由于試生產(chǎn)期間成本歸集不完整，對在建工程、固定資產(chǎn)原值及攤銷額等進行追溯調(diào)整。

　　上述會計差錯更正后，公司2019年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)986.95萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)966.19萬元，調(diào)減歸母凈利潤968.75萬元，分別占更正后金額的0.08%、0.12%、0.73%；2020年第一季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1214.24萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1177.51萬元調(diào)減歸母凈利潤211.32萬元，分別占更正后金額的0.08%、0.14%、1.33%；2020年半年度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1393.84萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1325.84萬元，調(diào)減歸母凈利潤359.65萬元，分別占更正后金額的0.1%、0.17%、0.72%；2020年第三季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1572.85萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1475.24萬元，調(diào)減歸母凈利潤509.05萬元，分別占更正后金額的0.11%、0.17%、0.42%；2020年年報中，調(diào)減總資產(chǎn)2395.21萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)2086.69萬元，調(diào)減歸母凈利潤1133.56萬元，分別占更正后金額的0.17%、0.22%、0.62%；2021年第一季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)3732.32萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)3169.64萬元，調(diào)減歸母凈利潤1082.95萬元，分別占更正后金額的0.24%、0.31%、1.25%；2021年半年度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1709.77萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1517.58萬元，調(diào)增歸母凈利潤569.11萬元，分別占更正后金額的0.1%、0.14%、0.26%；2021年第三季度報告中，調(diào)減總資產(chǎn)1672.03萬元，調(diào)減歸母凈資產(chǎn)1486.75萬元，調(diào)增歸母凈利潤599.94萬元，分別占更正后金額的0.09%、0.12%、0.16%。

　　綜上，定期報告是投資者關注的事項，可能對公司股價及投資者決策產(chǎn)生影響，公司理應根據(jù)會計準則對當期財務數(shù)據(jù)進行客觀、謹慎地核算并披露。公司前期部分會計核算和會計處理存在差錯，導致多期定期報告相關財務信息披露不準確，其行為違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2020年修訂）（以下簡稱《股票上市規(guī)則》）第1.4條、第2.1條、第2.5條等有關規(guī)定。時任財務總監(jiān)張國明（2017年3月29日至今）作為公司財務事項的主要負責人，未勤勉盡責，對公司違規(guī)行為負有責任，違反了《股票上市規(guī)則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條等有關規(guī)定及其在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。

　　鑒于上述違規(guī)事實和情節(jié)，根據(jù)《股票上市規(guī)則》第16.1條和《上海證券交易所紀律處分和監(jiān)管措施實施辦法》有關規(guī)定，我部作出如下監(jiān)管措施決定：

　　對株洲旗濱集團股份有限公司及時任財務總監(jiān)張國明予以監(jiān)管警示。

　　公司應當引以為戒，嚴格按照法律、法規(guī)和《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，規(guī)范運作，認真履行信息披露義務；董事、監(jiān)事、高級管理人員應當認真履行忠實、勤勉義務，促使公司規(guī)范運作，并保證公司及時、公平、準確和完整地披露所有重大信息。

　　上海證券交易所上市公司管理一部

　　二〇二二年五月二十五日

（來源： 中國經(jīng)濟網(wǎng)）