“洗衣粉不翼而飛”的懸案終于告破！
11月11日晚間， *ST浪奇（000523）披露廣東證監(jiān)局對公司及責(zé)任人的行政處罰事先告知書，將相關(guān)當(dāng)事人運作的長達(dá)兩年的財務(wù)造假及利益輸送鏈條公之于眾：2018-2019年，累計虛增收入129億元，虛增利潤4億元，更有高達(dá)37億元資金被“偷渡”至關(guān)聯(lián)方。
系列違規(guī)操作之下，上市公司在2020年度無奈計提近70億元信用及資產(chǎn)減值損失，隨后陷入深度資不抵債，被債權(quán)人申請重整。根據(jù)最新消息，*ST浪奇重整計劃已獲債權(quán)人會議表決通過，并于日前獲廣州中院批準(zhǔn)。作為重整投資人，控股股東輕工集團(tuán)將如何助力上市公司輕裝上陣，涅槃重生，尚待時間檢驗。
兩年內(nèi)虛增利潤4億元
回溯2020年9月，*ST浪奇在存貨盤點過程中，發(fā)現(xiàn)存放于鴻燊公司、輝豐公司的累計5.7億元存貨憑空消失，揭開了財務(wù)造假的冰山一角，也拉開了相關(guān)部門的調(diào)查序幕。
2021年1月8日，證監(jiān)會以涉嫌信息披露違法違規(guī)，啟動對公司的立案調(diào)查程序，經(jīng)過10個月的調(diào)查取證，目前已將違法事實查明。
公告顯示， *ST浪奇在2018-2019年期間主要犯下“三宗罪”。首先，通過虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、循環(huán)交易乙二醇倉單等方式，累計虛增營業(yè)收入129億元、營業(yè)成本125億元、利潤4億元。其中，2018年度虛增收入62億元，虛增利潤2億元，為當(dāng)年披露利潤總額的5.18倍；2019年虛增收入66.5億元，虛增利潤2億元，為當(dāng)年披露利潤總額的2.57倍。
證券時報·e公司記者關(guān)注到，*ST浪奇2010-2019年度利潤總額累計僅為4億元， 2018-2019年間憑空捏造的利潤抵過10年間的利潤積累。
其次，*ST浪奇將部分虛增的預(yù)付賬款調(diào)整為虛增的存貨，累計虛增存貨20億元，其中2018年虛增9.56億元，2019年虛增11億元，占據(jù)當(dāng)期披露的凈資產(chǎn)的半壁江山。
與此同時，*ST浪奇未披露與廣州鈿融、江蘇琦衡等關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易及大額非經(jīng)營性資金往來情況。據(jù)查，公司以預(yù)付采購貨款的名義，經(jīng)多層中間公司掩護(hù)過渡，將資金“偷渡”至前述關(guān)聯(lián)方，其中廣州鈿融及旗下公司在2018-2019年間累計占用資金36億元，江蘇琦衡占用9623萬元。
主管人員被市場禁入10年
違法事實查明，相關(guān)當(dāng)事人自然難逃處罰。
根據(jù)事先告知書，時任上市公司董事長傅勇國組織、策劃了公司虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)、循環(huán)交易乙二醇倉單等系列財務(wù)造假行為，并知悉前述關(guān)聯(lián)交易及非經(jīng)營性資金往來情況，是對上市公司系列違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，被采取10年證券市場禁入措施，并處警告及300萬罰款。
時任上市公司總經(jīng)理陳建斌、董秘王志剛、財務(wù)總監(jiān)王英杰、商務(wù)拓展部經(jīng)理鄧煜及子公司廣東奇化化工交易中心股份有限公司財務(wù)總監(jiān)黃健彬及現(xiàn)任副總經(jīng)理陳文均參與或知悉前述違法行為，被給予警告，并處以50-150萬元罰款。
事實上，在證監(jiān)會的處罰通知下達(dá)之前，公司已經(jīng)開展了內(nèi)部審查程序，且部分責(zé)任人已被有權(quán)機(jī)關(guān)立案調(diào)查。去年12月，倉儲公司實控人姚之琦因涉嫌犯罪被立案偵查；今年1月，陳建斌、王志剛因涉嫌職務(wù)違法被監(jiān)察機(jī)關(guān)立案調(diào)查；同月，公司中層鄧煜、黃健彬等人涉嫌挪用資金罪，被公安機(jī)關(guān)認(rèn)為有犯罪事實發(fā)生，需追究刑事責(zé)任，目前正在立案偵查階段；5月，傅勇國涉嫌嚴(yán)重職務(wù)犯罪，被廣州市人民檢察院依法作出逮捕決定。
重整計劃獲批
處于風(fēng)口浪尖，*ST浪奇在一年多的時間內(nèi)相繼面臨巨額虧損、資不抵債、立案調(diào)查、退市警示等多重困境，是否還能挺得??？
11月11日，公司重整計劃經(jīng)債權(quán)人會議表決通過后，獲廣州中院終審裁定批準(zhǔn)，后續(xù)將正式進(jìn)入重整程序。
時針撥回到2月份，債權(quán)人立根融資租賃有限公司以上市公司無法清償?shù)狡趥鶆?wù)為由，向法院申請對*ST浪奇實施預(yù)重整；6 月，經(jīng)臨時管理人公開招募，控股股東輕工集團(tuán)作為唯一意向方，被確定為重整投資人；同月，輕工集團(tuán)便火速提交了投資方案；9月底，公司重整或法院裁定受理；10月，重整草案火速面世，并于當(dāng)月獲債權(quán)人會議表決通過。
根據(jù)重整方案，*ST浪奇將以資本公積轉(zhuǎn)增股份形式調(diào)整出資人權(quán)益，轉(zhuǎn)增股份不向股東分配，用于引入重整投資人和清償普通債權(quán)。具體來說，以現(xiàn)有總股本6.3億股為基礎(chǔ)，按每10股轉(zhuǎn)15.69股，轉(zhuǎn)增9.8億股，其中輕工集團(tuán)將耗資1.5億元，以3.69元/股認(rèn)購 4065萬股轉(zhuǎn)增股份，用以補充公司流動資金，10萬元以下債權(quán)將獲得現(xiàn)金清償；剩余9.4億股將作價 6.61 元/股，用于“以股抵債”。屆時債權(quán)金額在10萬元以上的普通債權(quán)，每100 元將獲得15.13股上市公司股份。
截止11月2日，重整管理人已確認(rèn)的債權(quán)金額為 40.8億元；因涉訴未結(jié)或其他原因暫緩確認(rèn)債權(quán)金額11億元。若前述償債方案得以順利實施，清償率將達(dá)100%。
截至三季度末，*ST浪奇資產(chǎn)總額為29.63億元，歸母凈資產(chǎn)為-27億元。受累于前期貿(mào)易業(yè)務(wù)的借款利息壓力，公司雖全力聚焦主業(yè)發(fā)展，虧損額度雖大幅收窄，但整體業(yè)績表現(xiàn)依然乏力。前三季度公司營業(yè)收入為20億元，同比下滑62%；凈利潤為-1億元，仍處于虧損狀態(tài)。
值得一提的是，輕工集團(tuán)在重整計劃中表示，在計劃執(zhí)行完畢并實現(xiàn)平穩(wěn)過渡后，將結(jié)合廣州浪奇的戰(zhàn)略定位和發(fā)展規(guī)劃，適時注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，提高持續(xù)經(jīng)營能力和盈利能力。
二級市場方面，重整計劃獲批次日，*ST浪奇高開低走，最終回落至前日收盤價，最新報收3.65元/股，低于控股股東擬認(rèn)購價格0.04元/股。（作者：葉玲珍 來源：證券時報e公司官微）
