本文摘自羅普特科技集團(tuán)股份有限公司（羅普特，688619.SH）最新發(fā)布的《關(guān)于收到《行政處罰決定書(shū)》的公告》。
羅普特于2023年5月17日收到《立案告知書(shū)》，8月25日收到廈門(mén)監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書(shū)》（廈證監(jiān)處罰字[2023]1號(hào)），近日收到《行政處罰決定書(shū)》（[2023]1號(hào)、[2023]2號(hào)、[2023]3號(hào)）。
經(jīng)查明，羅普特存在以下違法事實(shí)：
2020年12月，羅普特就江西省撫州市金溪縣、貴州省都勻市、江蘇省鹽城市響水縣等地3個(gè)項(xiàng)目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計(jì)241,763,705.71元。2021年，羅普特及全資子公司羅普特系統(tǒng)集成有限公司就江蘇省鹽城市響水縣6個(gè)項(xiàng)目以及貴州省都勻市項(xiàng)目與客戶簽訂3份供貨協(xié)議，合同金額合計(jì)148,731,742.96元。2020年、2021年，羅普特以發(fā)貨經(jīng)客戶驗(yàn)收時(shí)點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)前述項(xiàng)目進(jìn)行了收入確認(rèn)。事實(shí)上，相關(guān)商品的控制權(quán)在羅普特確認(rèn)收入時(shí)并未轉(zhuǎn)移至客戶。同時(shí)，除按照供貨協(xié)議約定交付相關(guān)商品外，羅普特還須提供項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)、組織項(xiàng)目施工、設(shè)備安裝調(diào)試等配套服務(wù)。
2020年、2021年，羅普特通過(guò)提前確認(rèn)上述項(xiàng)目收入
虛增2020年?duì)I業(yè)收入213,950,182.01元，占當(dāng)期披露金額的34.65%，虛增2020年利潤(rùn)總額146,115,311.45元，占當(dāng)期披露金額的81.21%；
虛增2021年?duì)I業(yè)收入111,729,560.55元，占當(dāng)期披露金額的15.42%，虛增2021年利潤(rùn)總額20,747,357.66元，占當(dāng)期披露金額的20.41%；
虛減2022年利潤(rùn)總額73,100,883.73元，占當(dāng)期披露金額絕對(duì)值的30.84%。
（轉(zhuǎn)載附圖）
2023年6月20日，羅普特發(fā)布《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》，按照公司“社會(huì)安全系統(tǒng)解決方案銷售”模式，即以項(xiàng)目最終客戶驗(yàn)收?qǐng)?bào)告時(shí)點(diǎn)為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)上述項(xiàng)目相關(guān)定期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行了更正。
陳延行作為羅普特時(shí)任董事長(zhǎng)，知悉前述業(yè)務(wù)及收入確認(rèn)情況，簽字確認(rèn)保證羅普特2020年、2021年、2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是羅普特2020年、2021年、2022年年度報(bào)告信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
江文濤作為羅普特時(shí)任董事、總經(jīng)理，籌劃、組織、實(shí)施前述提前確認(rèn)收入行為，簽字確認(rèn)保證羅普特2020年、2021年、2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是羅普特2020年、2021年、2022年年度報(bào)告信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。
陳碧珠作為羅普特時(shí)任副董事長(zhǎng)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員、副總經(jīng)理，2021年7月至2022年7月期間行使財(cái)務(wù)總監(jiān)審批管理職責(zé)，簽字確認(rèn)保證羅普特2020年、2021年、2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是羅普特2021年年度報(bào)告信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員，是羅普特2020年、2022年年度報(bào)告信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。
余麗梅作為羅普特時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)(2021年7月至今)、董事會(huì)秘書(shū)，簽字確認(rèn)保證羅普特2021年、2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未全面審慎履行財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是羅普特2021年、2022年年度報(bào)告信息披露違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。
張翔作為羅普特時(shí)任副總經(jīng)理、第二事業(yè)部負(fù)責(zé)人，2021年6月以來(lái)分管公司江蘇省鹽城市響水縣相關(guān)項(xiàng)目，未充分關(guān)注所分管項(xiàng)目實(shí)際開(kāi)展情況，且在2022年年度報(bào)告披露前知悉我局已對(duì)公司啟動(dòng)調(diào)查的情況下，簽字確認(rèn)保證羅普特2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是羅普特2022年年度報(bào)告信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。
劉媛作為羅普特時(shí)任設(shè)計(jì)三院院長(zhǎng)，負(fù)責(zé)與客戶簽訂供貨協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議、承諾函，協(xié)調(diào)客戶提前辦理驗(yàn)收?qǐng)?bào)告簽字蓋章程序等，其行為與羅普特信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》(證監(jiān)會(huì)公告[2011)11號(hào))第十七條的規(guī)定，是羅普特2020年、2021年、2022年年度報(bào)告信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人。
林曉月作為羅普特時(shí)任董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任、具有會(huì)計(jì)背景的獨(dú)立董事，陳旻作為羅普特時(shí)任董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)委員、具有會(huì)計(jì)背景的獨(dú)立董事，二人未對(duì)公司2022年年度報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審慎關(guān)注并采取充分措施予以核查，簽字確認(rèn)保證羅普特2022年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，系其他直接責(zé)任人員。
崔利在公司2020年年度報(bào)告編制、披露期間任財(cái)務(wù)總監(jiān)，正常領(lǐng)取薪酬，簽字確認(rèn)保證羅普特2020年年度報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是羅普特2020年年度報(bào)告信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：
1.對(duì)羅普特責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；
2.對(duì)陳延行、江文濤給予警告，并分別處以300萬(wàn)元罰款；
3.對(duì)陳碧珠給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；
4.對(duì)余麗梅給予警告，并處以150萬(wàn)元罰款；
5.對(duì)張翔、劉媛給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款；
6.對(duì)林曉月、陳旻給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款；
7.對(duì)崔利給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款。
注：羅普特在2021年2月3日A股IPO上市，凈募資8.19億元，發(fā)行費(fèi)用0.86億元。上市當(dāng)年的12月6日，以“公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)布局、審計(jì)需求，綜合考慮原審計(jì)機(jī)構(gòu)人員及時(shí)間安排問(wèn)題”等原因，改聘上會(huì)會(huì)計(jì)所為年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。（來(lái)源：財(cái)會(huì)月刊）
