日前，為全力服務(wù)保障疫情防控，廈門(mén)市稅務(wù)局推出了“18條舉措”，包括受疫情影響企業(yè)可延期繳納社保費(fèi)。

近日

廈門(mén)市完成首單社保緩繳申請(qǐng)

涉及費(fèi)款 23.9萬(wàn)元

一酒店成首位“受益人”

廈門(mén)福隆體育產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司艾美酒店是湖里區(qū)一家從事酒店經(jīng)營(yíng)的港澳臺(tái)獨(dú)資企業(yè)，主營(yíng)餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、生活服務(wù)等。該酒店財(cái)務(wù)總監(jiān)告訴記者，他們目前只保留了西餐散點(diǎn)供應(yīng)，且只安排了少部分后勤人員上班，以確保入住游客的食宿得到基本保障。

2月14日是“延期繳納社保費(fèi)”施行首日，該酒店一早就提交了申請(qǐng)。在收到繳費(fèi)單位延期繳費(fèi)訴求后，湖里區(qū)稅務(wù)局立即響應(yīng)，半天完成相關(guān)審核，將其2月份社保費(fèi)繳納期限延遲至2020年8月31日，共涉及費(fèi)款23.9萬(wàn)元，該酒店也成為了此措施的首位“受益人”。

“有了稅務(wù)局的全力保障和暖心服務(wù)，我相信我們公司一定可以渡過(guò)疫情難關(guān)，迎來(lái)發(fā)展春天。”該酒店總經(jīng)理表示。

哪些企業(yè)可延期繳納社保費(fèi)？

如何申請(qǐng)？

此前我們已經(jīng)報(bào)道了

申請(qǐng)延期繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)

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針對(duì)大家的問(wèn)題

廈門(mén)市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人日前

回答了部分企業(yè)人士的提問(wèn)。

小編從其中挑選了20條比較有代表性的問(wèn)題

供大家參考。

01

公司為支持疫情防控，捐贈(zèng)了100萬(wàn)現(xiàn)金和1萬(wàn)個(gè)口罩，請(qǐng)問(wèn)如何在稅前扣除？是否必須按利潤(rùn)總額的12%在限額內(nèi)扣除？

答

《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定，企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。你公司捐贈(zèng)的現(xiàn)金和口罩，只要是通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的捐贈(zèng)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，不受利潤(rùn)總額12%的限額限制。

02

因疫情緊急，我公司購(gòu)買(mǎi)了防護(hù)用品直接捐給了疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

答

《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）規(guī)定“企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。捐贈(zèng)人憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函辦理稅前扣除事宜。”你公司捐贈(zèng)的防護(hù)用品，可以憑承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院開(kāi)具的捐贈(zèng)接收函，全額在企業(yè)所得稅稅前扣除。

03

我公司是醫(yī)用口罩生產(chǎn)企業(yè)，為了滿(mǎn)足疫情防控對(duì)口罩的需求，1月份購(gòu)入了一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備用于擴(kuò)大生產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)這臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備可以用加速折舊的方法計(jì)提折舊，在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

答

根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定“對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。”，你公司購(gòu)入的生產(chǎn)設(shè)備可以一次性在稅前扣除。

04

我公司既有運(yùn)輸業(yè)務(wù)，又有商品批發(fā)業(yè)務(wù)，因受新型冠狀病毒肺炎疫情影響，公司業(yè)務(wù)量大幅減少，今年預(yù)計(jì)會(huì)產(chǎn)生虧損，聽(tīng)說(shuō)困難行業(yè)企業(yè)虧損年限可以延長(zhǎng)，請(qǐng)問(wèn)：（一）我公司屬于困難行業(yè)企業(yè)嗎？（二）困難行業(yè)企業(yè)虧損年限可以延長(zhǎng)多久？

答

（一）根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）規(guī)定“困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標(biāo)準(zhǔn)按照現(xiàn)行《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。”若你公司2020年度運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上，則屬于困難行業(yè)企業(yè)。

（二）財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)規(guī)定，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。你公司若屬于困難行業(yè)企業(yè)，2020年度發(fā)生的虧損，可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為8年。

05

我單位是一家地方鐵路運(yùn)輸企業(yè)，近期多次組織鐵路運(yùn)力，為部分地區(qū)大批量運(yùn)送醫(yī)用口罩、醫(yī)用護(hù)目鏡、醫(yī)用防護(hù)服、隔離服、消毒機(jī)等重點(diǎn)醫(yī)療防控物資。請(qǐng)問(wèn)，我公司取得的這些運(yùn)輸收入能否免征增值稅？

答

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第三條規(guī)定，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。

因此，你單位運(yùn)送的貨物，如果屬于國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資，則相應(yīng)取得的鐵路運(yùn)輸服務(wù)收入，可按照8號(hào)公告規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。

06

我公司是一家網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨運(yùn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)從事無(wú)車(chē)承運(yùn)業(yè)務(wù)。疫情發(fā)生以來(lái)，我公司在全國(guó)范圍內(nèi)緊急調(diào)配運(yùn)力，優(yōu)先保障消殺用品等急需防護(hù)物資運(yùn)輸，分批將醫(yī)用酒精、84消毒液、醫(yī)用洗手液等發(fā)往湖北等地。請(qǐng)問(wèn)，我公司能否享受運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅政策？

答

《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）規(guī)定，無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

你公司提供的無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，如果承運(yùn)的貨物屬于國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資，則相應(yīng)取得的貨物運(yùn)輸服務(wù)收入，可按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）第三條的規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。

07

我公司是一家航空運(yùn)輸企業(yè)，為應(yīng)對(duì)疫情防控，我公司近期執(zhí)飛的航班，除提供旅客運(yùn)輸外，飛機(jī)腹艙一部分艙位用來(lái)運(yùn)輸醫(yī)療藥品、新型冠狀病毒檢測(cè)試劑盒、紅外測(cè)溫儀、智能監(jiān)測(cè)檢測(cè)系統(tǒng)等防疫物資。請(qǐng)問(wèn)，我公司上述業(yè)務(wù)可否享受運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅政策？

答

你公司運(yùn)輸?shù)尼t(yī)療藥品、新型冠狀病毒檢測(cè)試劑盒、紅外測(cè)溫儀、智能監(jiān)測(cè)檢測(cè)系統(tǒng)等物資，如果屬于國(guó)家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定的疫情防控重點(diǎn)保障物資，那么就此取得的運(yùn)輸服務(wù)收入可按照《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))第三條的規(guī)定，享受運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅優(yōu)惠。當(dāng)然，順便提醒的是，你公司提供的旅客運(yùn)輸?shù)绕渌\(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

08

我公司是一家網(wǎng)約車(chē)公司，通過(guò)組織自營(yíng)車(chē)輛和其他車(chē)輛提供客運(yùn)服務(wù)。請(qǐng)問(wèn)，我公司是否可以享受公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅政策？

答

可以享受?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)8號(hào)公告)第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行。

公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。依托互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)平臺(tái)、使用符合條件的車(chē)輛和駕駛員提供的網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車(chē)服務(wù)，屬于上述公共交通運(yùn)輸服務(wù)的范圍。因此，你公司提供網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租車(chē)服務(wù)取得的收入，可以按照8號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠。

09

我公司是一家公交公司，除提供公交客運(yùn)服務(wù)外，還為客戶(hù)單位提供上下班的班車(chē)服務(wù)。請(qǐng)問(wèn)，我公司運(yùn)營(yíng)公交車(chē)收入和班車(chē)收入都能享受新出臺(tái)的公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅政策嗎？

答

可以享受?！蛾P(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）第五條規(guī)定，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)的具體范圍，按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。其中，班車(chē)，是指按固定路線(xiàn)、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。

公交客運(yùn)、班車(chē)屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)的范圍。你公司提供公交客運(yùn)、班車(chē)服務(wù)取得的收入，均可以按規(guī)定享受上述免征增值稅優(yōu)惠。