臺海網(wǎng)6月21日訊 近日，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局與廈門集同海關(guān)、廈門海滄海關(guān)緝私分局等部門聯(lián)合查處了一起走私虛開發(fā)票案件。涉案企業(yè)廈門藍(lán)金淋貿(mào)易有限公司高值低報走私進(jìn)口板材，并利用下游企業(yè)不需要發(fā)票的“空子”，票貨分離虛開“富余”發(fā)票，合計向31戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票211份，價稅合計2050萬元。國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局依法作出罰款50萬元的處罰決定。

走逃失聯(lián)難尋蹤跡 案頭分析初露馬腳

接到上級部門提供的疑點線索后，廈門市稅務(wù)局第二稽查局對廈門藍(lán)金淋貿(mào)易有限公司進(jìn)行立案檢查。檢查人員通過查詢征管系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，廈門藍(lán)金淋貿(mào)易有限公司已連續(xù)數(shù)月未進(jìn)行納稅申報，且通過實地核查、撥打電話、郵寄送達(dá)等方式，均無法與該公司取得聯(lián)系，初步認(rèn)為該公司已走逃失聯(lián)。

檢查人員通過案頭分析，進(jìn)一步核查該公司進(jìn)銷發(fā)票情況，發(fā)現(xiàn)該公司進(jìn)項主要集中于海關(guān)進(jìn)口專用繳款書、貨物品名為貨運代理的增值稅普通發(fā)票，銷項主要為貨物品名為板材的增值稅專用發(fā)票，初步判斷該公司主要進(jìn)口并內(nèi)銷板材。檢查人員依法調(diào)取了該公司對公賬戶，發(fā)現(xiàn)其美元對公賬戶僅對外支付123.98萬美元（折合人民幣為829.69萬元），取得的進(jìn)口繳款書價稅合計共3117.15萬元，外匯支付進(jìn)口貨款比例僅為26.62%。

外匯付款比例的異常引起了檢查人員的關(guān)注。為核查該公司進(jìn)口業(yè)務(wù)的真實性，檢查人員隨即前往為該公司開具貨運代理發(fā)票的物流公司進(jìn)行調(diào)查，卻獲知該物流公司實際負(fù)責(zé)人蘇某已因走私罪被廈門海滄海關(guān)緝私分局刑事拘留，其團(tuán)伙成員黃某被取保候?qū)?。通過與海關(guān)緝私部門進(jìn)行了解，該物流公司承攬的廈門藍(lán)金淋貿(mào)易有限公司的貨運代理業(yè)務(wù)均為虛構(gòu)。

稽查緝私聯(lián)合解密 違法行徑難逃法網(wǎng)

貨運代理業(yè)務(wù)為假，那進(jìn)口業(yè)務(wù)的真實性又如何？檢查人員與廈門海滄海關(guān)緝私分局進(jìn)行涉稅信息交換、聯(lián)合研判，最終揭開廈門藍(lán)金淋貿(mào)易有限公司走私虛開的“玄機(jī)”。原來，該公司系蘇某、黃某控制的空殼公司之一，蘇某聯(lián)絡(luò)下游板材商販，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，高值低報走私進(jìn)口板材，再將板材銷售給板材商販。因板材商販不需要進(jìn)項發(fā)票，蘇某便謀劃起了做虛開發(fā)票的“生意”：成立空殼公司，以空殼公司的名義進(jìn)口板材，將板材銷售給不需要進(jìn)項發(fā)票的板材商販，再尋找需要進(jìn)項發(fā)票的受票方兜售“富余”發(fā)票，根據(jù)受票方所需要的開票金額，在進(jìn)口報關(guān)單的總成本上加價3%計算，選取合適的報關(guān)單進(jìn)行進(jìn)項抵扣并開具銷項發(fā)票。該公司通過反向匹配進(jìn)口報關(guān)單的方式，票貨分離虛開了大量的增值稅專用發(fā)票。

隨后，稅務(wù)稽查、海關(guān)、海關(guān)緝私三部門聯(lián)合成立專案組，對案情進(jìn)行綜合研判，共同制定行動方案。聯(lián)合專案組調(diào)集精干人員20余名，兵分多路，對涉案企業(yè)賬冊數(shù)據(jù)、經(jīng)營資金、貨物流向等進(jìn)行調(diào)查。歷經(jīng)40多天的追蹤核查，聯(lián)合專案組取得了涉案團(tuán)伙的關(guān)鍵性內(nèi)賬數(shù)據(jù)及買賣發(fā)票過程中的微信聊天記錄等證據(jù)，證實該團(tuán)伙主要是以蘇某為首，黃某等3人為成員，蘇某負(fù)責(zé)自國外向國內(nèi)購入、銷售木板材，黃某等人則提供可用于進(jìn)口報關(guān)的空殼公司，將木板材通過空殼公司以低于實際交易價格進(jìn)口報關(guān)后，賣往山東、浙江、福建、廣東等多地；且由于多數(shù)購買商不需要發(fā)票，其將廈門藍(lán)金淋貿(mào)易有限公司等公司的富余票虛開給其他公司，并收取3%左右的開票手續(xù)費。檢查人員最終成功破獲這起團(tuán)伙進(jìn)口走私木板材、虛開增值稅專用發(fā)票的違法案件，聯(lián)合警方抓獲涉案犯罪嫌疑人4人。

法理并重嚴(yán)懲違法 聯(lián)合監(jiān)管執(zhí)法互助

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
第三十五條第一款規(guī)定，違反本辦法的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

廈門市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，認(rèn)定廈門藍(lán)金淋貿(mào)易有限公司于2021年12月至2022年8月期間，在沒有真實交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票211份，價稅合計2050萬元，并對該公司作出處以50萬元罰款的決定，同時依法將案件移送公安機(jī)關(guān)。目前該案件已由人民法院審理終結(jié)并依法宣判。