臺(tái)海網(wǎng)網(wǎng)6月21日訊 國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第一稽查局近期依法查處一起虛開發(fā)票案件。經(jīng)查，廈門市云畫風(fēng)建材有限公司在無真實(shí)交易的情況下，通過收取開票手續(xù)費(fèi)、資金回流的方式，對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票。針對(duì)該企業(yè)的違法行為，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第一稽查局依法作出罰款50萬元的處罰決定。

走逃失聯(lián)躲檢查 資金回流露馬腳

廈門市稅務(wù)局第一稽查局在對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控時(shí)，發(fā)現(xiàn)廈門市云畫風(fēng)建材有限公司2020年期間存在進(jìn)銷不匹配、連續(xù)三個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)等涉稅疑點(diǎn)，具有虛開發(fā)票的嫌疑。

第一稽查局立即成立檢查小組，對(duì)廈門市云畫風(fēng)建材有限公司展開初步核查，試圖聯(lián)系該公司了解情況并調(diào)取賬簿資料進(jìn)行核實(shí)。然而，當(dāng)檢查人員前往該公司注冊(cè)經(jīng)營地址實(shí)地摸排時(shí)卻發(fā)現(xiàn)“查無此人”，隨即撥打稅務(wù)登記信息中預(yù)留的法定代表人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人電話也“無人接聽”。至此，該公司實(shí)際已處于“走逃失聯(lián)”狀態(tài)，逃避稅務(wù)監(jiān)管和檢查。

在無法聯(lián)系到當(dāng)事人進(jìn)行取證的情況下，檢查人員及時(shí)轉(zhuǎn)變思路，對(duì)該公司留下的痕跡線索進(jìn)行“再挖掘”，針對(duì)經(jīng)營和資金數(shù)據(jù)展開深入分析。

檢查人員一方面從發(fā)票入手向上游溯源，發(fā)現(xiàn)廈門市云畫風(fēng)建材有限公司僅取得1家公司開具的5張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，而該上游公司已被證實(shí)為虛開發(fā)票的空殼企業(yè)，且開具的這5張發(fā)票均已作廢，由此可見廈門市云畫風(fēng)建材有限公司缺乏真實(shí)的成本來源。

另一方面，檢查人員對(duì)公司資金流水進(jìn)行穿透式追蹤，發(fā)現(xiàn)了清晰的異常資金流向：廈門市云畫風(fēng)建材有限公司向下游12家企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票，下游受票企業(yè)向廈門市云畫風(fēng)建材有限公司對(duì)公轉(zhuǎn)賬后，廈門市云畫風(fēng)建材有限公司將收到的款項(xiàng)以大比例在短時(shí)間內(nèi)迅速轉(zhuǎn)回至下游受票企業(yè)的法定代表人或其他相關(guān)人員的個(gè)人賬戶，符合虛開發(fā)票違法行為的典型特征。

專案聯(lián)動(dòng)破僵局 順藤摸瓜定關(guān)鍵

為打破公司走逃失聯(lián)、關(guān)鍵人員避而不見的僵局，廈門市稅務(wù)局第一稽查局將違法線索依法移送公安經(jīng)偵部門，聯(lián)合公安經(jīng)偵部門成立專案組，對(duì)案件進(jìn)行攻堅(jiān)。通過公安部門的偵查手段，專案組精準(zhǔn)鎖定了廈門市云畫風(fēng)建材有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人黃某娜的藏匿地點(diǎn)并實(shí)施突擊檢查，查獲了用于虛開發(fā)票的稅控盤、未蓋章的空白合同模板以及與下游受票方聯(lián)系的通訊記錄等關(guān)鍵證據(jù)。

面對(duì)突然出現(xiàn)的執(zhí)法人員和確鑿的證據(jù)，黃某娜措手不及，心理防線逐漸崩潰，最終如實(shí)交代了廈門市云畫風(fēng)建材有限公司虛開發(fā)票的全部內(nèi)幕。黃某娜承認(rèn)，該公司是實(shí)際控制人黃某昌為虛開發(fā)票而設(shè)立的空殼公司，黃某昌負(fù)責(zé)聯(lián)系需要發(fā)票的“客戶”，并根據(jù)“客戶”要求制作虛假的購銷合同等資料，隨后由黃某娜在無任何真實(shí)貨物交易的情況下，按照合同金額對(duì)外虛開發(fā)票。

根據(jù)黃某娜的供述，檢查人員順藤摸瓜，實(shí)際控制人黃某昌最終落網(wǎng)，并承認(rèn)設(shè)立、操控廈門市云畫風(fēng)建材有限公司虛開發(fā)票的違法犯罪事實(shí)。

綜合黃某娜、黃某昌的口供和查獲的種種證據(jù)，可以證實(shí)廈門市云畫風(fēng)建材有限公司對(duì)外開具的126份增值稅普通發(fā)票，均屬于無真實(shí)交易的虛開發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1146萬元。

虛開必究肅法紀(jì) 以案釋法敲警鐘

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。
第三十五條第一款規(guī)定，違反本辦法的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

廈門市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)廈門市云畫風(fēng)建材有限公司虛開發(fā)票的違法行為作出罰款50萬元的處罰決定，并將該案移送公安機(jī)關(guān)。