6個要點(diǎn)幫你讀懂個稅變化
個稅起征點(diǎn)提高，機(jī)構(gòu)測算：超1億人無需再繳納個稅；6大專項(xiàng)附加扣除涉及面廣，中年工薪族更享優(yōu)惠
2019年1月1日，新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱“新個稅法”)將正式實(shí)施。新個稅法中的個稅起征點(diǎn)提高、六大專項(xiàng)附加扣除等規(guī)則的落地，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，也鼓了老百姓的錢袋子。
隨著新個稅法的實(shí)施，你的個稅能少繳多少？能不能享受專項(xiàng)附加扣除？填報(bào)申請需要注意什么？快收好本期個稅“大禮包”。
焦點(diǎn)1
超1億“交稅一族”有望變“0稅一族”
根據(jù)稅務(wù)部門的部署，5000元/月的個稅起征點(diǎn)及相關(guān)稅率已在2018年10月份實(shí)施。“僅以基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元這一項(xiàng)因素來測算，修法后個人所得稅的納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。”財(cái)政部副部長程麗華表示。
中信證券研報(bào)分析認(rèn)為，根據(jù)2017年末中國城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)4.2462億人計(jì)算可得，舊個稅法的納稅人數(shù)約為1.87億人，修改個稅起征點(diǎn)后納稅人數(shù)將降至6400萬人左右。也就是說，有超過1億人無需再繳納個稅。
程麗華稱，起征點(diǎn)由3500元提高到5000元后，國家的稅收一年大致要減3200億元。
這一政策已經(jīng)讓不少納稅人享受了減稅這一好處。在北京一家網(wǎng)絡(luò)公司工作的孫先生稱，2018年10月1日之前，他每個月要交500多元的個稅。但10月1日之后，孫先生每個月交的個稅就下降到了140多元，每月節(jié)稅360元。
北京的職員王玲(化名)也向記者展示了最近幾個月的工資條：“9月份我的工資是7000多元，扣掉1500多元的保險(xiǎn)后，還要交96.46元的個人所得稅，到10月份，公司代扣的個人所得稅只有24.87元了。雖然省不了太多錢，但也夠吃幾頓飯了。”
李女士則因個稅起征點(diǎn)的提高，變成了“0稅一族”。李女士在廣東的一家制造業(yè)公司工作，每月收入大約三四千元。“十月份之前，我大約要交稅20多元/月，十月份后再發(fā)工資，都不用交個稅了。”
焦點(diǎn)2
累計(jì)預(yù)扣法：收入極度不均者可減稅
按照稅務(wù)部門部署，居民個人的工資、薪金收入的個人所得稅將采取累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算。
累計(jì)預(yù)扣法，指的是通過各月累計(jì)收入減去對應(yīng)扣除，對照綜合所得稅率表計(jì)算累計(jì)應(yīng)繳稅額，再減去已繳稅額，確定本期應(yīng)繳稅額的一種方法。
國家稅務(wù)總局稱：“累計(jì)預(yù)扣法一方面對于大部分只有一處工資薪金所得的納稅人，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳；另一方面，對需要補(bǔ)退稅的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款與年度應(yīng)納稅款差額相對較小，不會占用納稅人過多資金。”
社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長助理、稅收研究室主任張斌解釋稱，“按月交稅時(shí)，假設(shè)一位工作者第一個月的收入是3000元，不交稅，第二個月的收入是2萬元，按5000元免征點(diǎn)交稅，總共免征額為8000元，但如果按累計(jì)預(yù)扣，那么兩個月的免稅額就有1萬元。”累計(jì)預(yù)扣法對于月收入極不穩(wěn)定納稅人而言，能夠起到減稅的效果。
焦點(diǎn)3
元旦后發(fā)年終獎，應(yīng)納稅額有的“打三折”
2019年1月1日后，針對年終獎個稅扣除的月度稅率表也發(fā)生了調(diào)整，如果按照新的稅率表，許多納稅人如在2019年才發(fā)年終獎，應(yīng)納稅額將出現(xiàn)明顯下降。
記者將年終獎按5000元為一檔測算應(yīng)納稅額，如在元旦后才發(fā)年終獎，年終獎在2萬元-3.5萬元區(qū)間，則納稅人將比往年少繳納約69%的個稅。如果年終獎在5.5萬-10萬元之間，納稅人可以享受到約五折的應(yīng)納稅額的折扣。不過，如果年終獎在4萬-5萬元，或者5000-15000元區(qū)間，所對應(yīng)的新舊稅率表中的稅率是一樣的，所以納稅人感受并不明顯。
不少職員對記者表示“扎心了”，“年終獎不到2萬元，打三折享受不了。”在金融公司做內(nèi)勤的周舟(化名)表示：“個稅政策對年終獎不高的我來說，略顯尷尬。”
但對一些納稅人而言，新稅率確實(shí)能減不少應(yīng)納稅額。在北京一家金融公司上班的楊先生表示：“我的年終獎一般是4到6個月的工資，大概是4萬元到6萬元。”如果楊先生的年終獎在年后發(fā)，并且年終獎在4-5萬元區(qū)間，那么他在2019年收到的年終獎跟之前不會有太大變化，但如果年終獎是6萬元，那么楊先生2019年到手的年終獎就能多領(lǐng)5655元。
焦點(diǎn)4
6大專項(xiàng)附加扣除：中年工薪階層福音
個人所得稅專項(xiàng)附加扣除是2019年個稅變化的一大亮點(diǎn)。
據(jù)國務(wù)院印發(fā)的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(簡稱《辦法》)，個人所得稅專項(xiàng)附加扣除，指的是如果納稅人的條件，符合子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6個專項(xiàng)附加扣除中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，就可以根據(jù)定額扣除或是限額扣除的方式，來減少納稅人的月度應(yīng)稅收入，從而降低納稅人的稅負(fù)。
對于一位上有老下有小，還要背負(fù)百萬房貸的中年工薪階層來說，這樣的政策無疑是“及時(shí)雨”。該《辦法》自2019年1月1日起正式施行。
記者注意到，《辦法》的正式文件與10月公布的征求意見稿相比，部分項(xiàng)目扣除的金額有所提升?！掇k法》還規(guī)定，大病醫(yī)療扣除還允許選擇配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，也可以選擇由其父母一方扣除。張斌解釋稱，“這是重大改變，征求意見稿只允許本人扣除，但納稅人生病的時(shí)候往往沒有工作或收入下降，這里增加了配偶扣除，是很大的進(jìn)步，而且未成年子女的醫(yī)療費(fèi)用也可以扣，這使得大病醫(yī)療扣除可以讓納稅人獲得實(shí)在好處，照顧面很廣。”
