眼下，安徽久易農(nóng)業(yè)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“久易股份”）正在緊鑼密鼓推進(jìn)自己的A股IPO進(jìn)程?！督?jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者注意到，這家企業(yè)于2014年在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌，掛牌以來(lái)曾兩度因信息披露違規(guī)遭到全國(guó)股轉(zhuǎn)公司及安徽證監(jiān)局采取口頭警示、監(jiān)管談話等自律監(jiān)管措施，具體涉及股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確等。
2022年1月21日，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司掛牌公司管理部下發(fā)了《關(guān)于對(duì)安徽久易農(nóng)業(yè)股份有限公司及相關(guān)責(zé)任主體采取口頭警示的送達(dá)通知》（公司二部監(jiān)管[2022]023號(hào)），因久易股份于2021年12月31日向安徽證監(jiān)局報(bào)送了公開(kāi)發(fā)行股票并在深圳證券交易所上市的輔導(dǎo)備案材料，而公司未及時(shí)披露向安徽證監(jiān)局申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行并在深圳證券交易所上市輔導(dǎo)備案公告，違反了《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》第1.5條和《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》（2021年11月12日發(fā)布）第四十四條的規(guī)定，對(duì)公司及董事長(zhǎng)沈運(yùn)河、董事會(huì)秘書(shū)楊歡歡采取口頭警示的自律監(jiān)管措施。
《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者注意到，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則》第1.5條主要內(nèi)容為：申請(qǐng)掛牌公司、掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人、主辦券商應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；申請(qǐng)掛牌公司、掛牌公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證公司披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平；申請(qǐng)掛牌公司、掛牌公司及其他信息披露義務(wù)人、主辦券商依法披露的信息，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺(tái)公布。
無(wú)獨(dú)有偶，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站信息顯示，2016年11月30日，安徽證監(jiān)局出具《關(guān)于對(duì)安徽久易農(nóng)業(yè)股份有限公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理沈運(yùn)河、董事會(huì)秘書(shū)楊歡歡采取監(jiān)管談話措施的決定》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)安徽監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書(shū)〔2016〕16號(hào)），因安徽證監(jiān)局于2016年10月20日至21日對(duì)久易股份進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問(wèn)題：公司未按規(guī)定采取有效措施防止股東占用公司資金、公司關(guān)聯(lián)交易未履行相關(guān)審議程序并披露、公司多次信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條的規(guī)定，安徽證監(jiān)局對(duì)公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理沈運(yùn)河、董事會(huì)秘書(shū)楊歡歡采取監(jiān)管談話措施。
具體違規(guī)內(nèi)容為：
一、未按規(guī)定采取有效措施防止股東占用公司資金。久易股份于2016年1月4日同意按年利率10%向股東孫宗輝出借1800萬(wàn)元。后孫宗輝用該筆款項(xiàng)協(xié)議受讓公司原股東程立松持有的公司5%股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后孫宗輝持股比例上升至6.44%。久易股份這一行為違反了《公司章程》，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十四條的有關(guān)規(guī)定。
二、公司關(guān)聯(lián)交易未履行相關(guān)審議程序并及時(shí)披露。2015年，久易股份與關(guān)聯(lián)方合肥光潔包裝有限公司實(shí)際發(fā)生的交易金額為28291842.86元,超過(guò)2015年年度股東大會(huì)審議通過(guò)的預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易金額上限1000萬(wàn)元。2016年1月至2月期間，久易股份向公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬借款合計(jì)256萬(wàn)元。這一行為未按規(guī)定履行相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易審議程序并及時(shí)披露，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十三條的有關(guān)規(guī)定。
三、公司多次信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確。久易股份未在規(guī)定期限內(nèi)披露2014年、2016年半年報(bào)；2014年12月17日披露的股東大會(huì)決議公告中表決權(quán)股份數(shù)量單位及股東股份占比錯(cuò)誤；2015年4月21日披露的2015年第一屆董事會(huì)第七次會(huì)議決議公告及同日披露的第一屆監(jiān)事會(huì)第四次會(huì)議決議公告中關(guān)于《2015年日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計(jì)金額的議案》表決結(jié)果錯(cuò)誤，同時(shí)公告存在文字錯(cuò)誤，同日披露的2014年度股東大會(huì)通知公告中出席對(duì)象遺漏見(jiàn)證律師等重要內(nèi)容并存在文字錯(cuò)誤。久易股份上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條的有關(guān)規(guī)定。
安徽證監(jiān)局最終認(rèn)為，久易股份未能真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露相關(guān)信息，公司部分董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員未能忠實(shí)、勤勉地履行相應(yīng)職責(zé)。對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)，董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理沈運(yùn)河負(fù)有主要責(zé)任，董事會(huì)秘書(shū)楊歡歡負(fù)有直接責(zé)任。安徽證監(jiān)局根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條的有關(guān)規(guī)定，要求久易股份董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理沈運(yùn)河、董事會(huì)秘書(shū)楊歡歡于2016年12月2日9時(shí)攜帶有效身份證件到安徽證監(jiān)局223室接受監(jiān)管談話。
深交所也注意到了上述違規(guī)情況，同時(shí)在首輪問(wèn)詢(xún)函中還發(fā)現(xiàn)：久易股份因全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌期間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與IPO申報(bào)稿財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在一定差異進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，主要調(diào)整科目包括收入跨期事項(xiàng)、信用減值損失、費(fèi)用歸屬期間、研發(fā)支出資本化、退換貨收入確認(rèn)等。
鑒于此，深交所要求久易股份說(shuō)明股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確等事項(xiàng)的具體情況、時(shí)間、金額等，相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全且被有效執(zhí)行。同時(shí)，要求公司列示會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正具體科目的調(diào)整金額，結(jié)合調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
對(duì)此，久易股份坦言，IPO報(bào)告期（指2019年度、2020年度、2021年度和2022年1-6月）內(nèi)，公司存在股東資金占用、關(guān)聯(lián)交易未履行審議程序、信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確等情形，公司在發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題后，已進(jìn)行了更正、整改；公司在收到監(jiān)管函件后，積極響應(yīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，逐項(xiàng)落實(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管意見(jiàn)，嚴(yán)格按照相關(guān)準(zhǔn)則、指引進(jìn)行整改、落實(shí)。公司及公司控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及信息披露負(fù)責(zé)人加強(qiáng)了對(duì)《公司法》《證券法》以及全國(guó)股轉(zhuǎn)公司頒布的相關(guān)制度、細(xì)則的學(xué)習(xí)，提高信息披露意識(shí)，加強(qiáng)自律管理能力，保證信息披露及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
此外，久易股份解釋稱(chēng)，報(bào)告期內(nèi)，公司會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正主要是因銷(xiāo)售返利跨期調(diào)整、員工獎(jiǎng)金計(jì)提跨期、費(fèi)用跨期、應(yīng)收賬款賬齡及計(jì)提比例調(diào)整、股權(quán)激勵(lì)公允價(jià)值不合理、報(bào)表科目重分類(lèi)等因素導(dǎo)致，上述差錯(cuò)原因，是由于公司財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)理解存在偏差所致，不存在故意遺漏或虛構(gòu)交易、事項(xiàng)或者其他重要信息的情形。針對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)，公司已根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行了調(diào)整，同時(shí)向相關(guān)財(cái)務(wù)人員強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算規(guī)范的重要性，嚴(yán)格要求及時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，杜絕類(lèi)似事項(xiàng)的發(fā)生。
（來(lái)源： 經(jīng)濟(jì)參考網(wǎng)）
