近日，深圳交易所發(fā)布了關(guān)于對(duì)珠海天威新材料股份有限公司的監(jiān)管函（審核中心監(jiān)管函〔2022〕5號(hào)）以及關(guān)于對(duì)東莞證券股份有限公司、邢劍琛、潘云松的監(jiān)管函（深證函〔2022〕328號(hào)）。 

　　2020年9月28日，深圳交易所受理了珠海天威新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天威新材”或發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過程中，天威新材存在以下信息披露違規(guī)情形： 

　　一、報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在內(nèi)控管理不規(guī)范的情形，招股說明書相關(guān)信息披露與實(shí)際情況不符 

　　招股說明書（申報(bào)稿）披露，發(fā)行人原董事周國偉于2016年至2019年在發(fā)行人處任職，周國偉在離任前除正常履行其董事職責(zé)外，未擔(dān)任發(fā)行人或子公司的高級(jí)管理人員職務(wù)，未負(fù)責(zé)發(fā)行人或子公司的具體經(jīng)營事務(wù)。深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，周國偉在報(bào)告期內(nèi)同時(shí)擔(dān)任發(fā)行人董事以及發(fā)行人多個(gè)關(guān)聯(lián)方董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等重要職位，其在任發(fā)行人董事期間以及離任后，持續(xù)接受發(fā)行人董事長口頭委托，審批需由董事長、法定代表人處理的客戶信用額度、銀行貸款、工商變更等重要經(jīng)營管理事項(xiàng)共計(jì)125項(xiàng)。周國偉任發(fā)行人董事期間履職超出其職責(zé)范圍，與招股說明書披露的其離任前“未負(fù)責(zé)發(fā)行人或子公司的具體經(jīng)營事務(wù)”不符。周國偉離任后仍接受董事長口頭委托審批發(fā)行人重要經(jīng)營管理事項(xiàng)，發(fā)行人存在內(nèi)控管理不規(guī)范的情形。 

　　二、報(bào)告期內(nèi)存在個(gè)人卡代收貨款押金等不規(guī)范情形 

　　招股說明書（申報(bào)稿）披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在通過員工個(gè)人卡代收付款的情形，主要為2017年、2018年發(fā)行人子公司負(fù)責(zé)人通過其個(gè)人卡代收貨款438.51萬元、83.46萬元。深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，除上述披露情形外，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在個(gè)人卡代收貨款押金等內(nèi)控不規(guī)范的情形。2017年至2020年1-6月，該子公司負(fù)責(zé)人與發(fā)行人客戶實(shí)際控制人持續(xù)存在資金往來，通過其個(gè)人卡收款303萬元、支出309萬元。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)后問詢，發(fā)行人回復(fù)稱相關(guān)資金為客戶實(shí)際控制人以個(gè)人名義支付的貨款押金。 

　　三、未按照審核問詢要求如實(shí)、完整披露客戶關(guān)鍵人員為發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方前員工、與關(guān)聯(lián)方重疊供應(yīng)商等情形 

　　深交所在審核問詢中要求發(fā)行人補(bǔ)充披露客戶實(shí)際控制人、股東、董監(jiān)高等為發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方前員工、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊供應(yīng)商等情形，發(fā)行人回復(fù)并披露了相關(guān)信息。深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人遺漏披露多家客戶的總經(jīng)理、監(jiān)事、股東或負(fù)責(zé)銷售回款重要崗位人員等為發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方前員工的情形；關(guān)于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊供應(yīng)商相關(guān)信息披露不完整，遺漏披露發(fā)行人和珠海天威飛馬打印耗材有限公司、發(fā)行人和天威打印機(jī)耗材制造廠均存在向重疊供應(yīng)商采購的情形。 

　　深交所指出，招股說明書及對(duì)深交所審核問詢的回復(fù)，是深交所發(fā)行上市審核的重要文件，相關(guān)信息披露應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。作為發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露第一責(zé)任人，天威新材報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在內(nèi)控管理不規(guī)范的情形，招股說明書披露的信息與實(shí)際情況不符，且未按照審核問詢要求如實(shí)、完整披露相關(guān)信息，違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱審核規(guī)則）》第十五條、第二十八條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。 

　　鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，深交所上市審核中心決定對(duì)天威新材采取書面警示的監(jiān)管措施。 

　　而東莞證券和邢劍琛、潘云松在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人、保薦代表人過程中，存在以下違規(guī)行為： 

　　一、未嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突審查和回避管理相關(guān)規(guī)定 

　　深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，東莞證券投資銀行項(xiàng)目管理部（履行質(zhì)量控制職能）總經(jīng)理潘云松同時(shí)擔(dān)任項(xiàng)目保薦代表人。潘云松未嚴(yán)格按照《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第三十二條的規(guī)定，在復(fù)核項(xiàng)目“申請(qǐng)輔導(dǎo)驗(yàn)收”和“股東信息查詢”流程時(shí)進(jìn)行回避，存在利益沖突。東莞證券在該項(xiàng)目立項(xiàng)、質(zhì)控程序?qū)?xiàng)目組成員、質(zhì)控負(fù)責(zé)人的利益沖突審查不充分，質(zhì)控負(fù)責(zé)人未嚴(yán)格執(zhí)行回避管理規(guī)定。 

　　二、未充分關(guān)注發(fā)行人財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形 

　　東莞證券及保薦代表人邢劍琛、潘云松未充分關(guān)注發(fā)行人財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形并督促發(fā)行人及時(shí)規(guī)范，招股說明書相關(guān)信息披露與發(fā)行人實(shí)際情況不符。 

　　三、對(duì)發(fā)行人相關(guān)資金流水核查不充分 

　　深交所在審核中要求保薦人結(jié)合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（2020年6月修訂）》問題54，說明對(duì)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、主要關(guān)聯(lián)方、董監(jiān)高、關(guān)鍵崗位人員銀行賬戶資金流水的核查情況，包括核查完整性、重要性水平、核查程序、受限情況及替代措施等。東莞證券在審核問詢回復(fù)中披露了核查具體情況并發(fā)表了明確意見。深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)：一是保薦人無法取得并核查發(fā)行人多名持股5%以上的自然人股東、關(guān)鍵崗位人員周國偉等擁有境外永久居留權(quán)人員的資金流水，但未披露核查受限情況，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。二是對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方資金流水核查不充分。保薦人稱對(duì)關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人資金流水核查設(shè)定的重要性水平分別為單筆20萬元、單筆5萬元人民幣或等值外幣。但保薦人核查記錄顯示通過抽查方式核查資金流水的筆數(shù)、金額，且自行排除對(duì)“薪酬、購買理財(cái)產(chǎn)品、日常消費(fèi)、對(duì)外投資以及分紅等收支情形”的資金流水核查。同時(shí)，經(jīng)查看保薦工作底稿，對(duì)于27筆單筆金額達(dá)到重要性水平的資金流水未見核查記錄。三是發(fā)行人子公司負(fù)責(zé)人報(bào)告期內(nèi)與客戶實(shí)際控制人持續(xù)存在資金往來，其中涉及收入303萬元、支出309萬元未在核查情況中予以披露。 

　　四、部分事項(xiàng)核查程序執(zhí)行不到位 

　　深交所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，東莞證券及保薦代表人邢劍琛、潘云松對(duì)于以下事項(xiàng)的核查程序執(zhí)行不到位：一是對(duì)于客戶關(guān)鍵人員為發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方前員工、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的重疊供應(yīng)商等情形未充分進(jìn)行核查，導(dǎo)致審核問詢回復(fù)存在遺漏，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。二是關(guān)于發(fā)行人銷售收入細(xì)節(jié)測(cè)試程序執(zhí)行不到位。保薦工作底稿有關(guān)銷售收入細(xì)節(jié)測(cè)試中僅見物流單、發(fā)票但缺失訂單；未見部分境外銷售收入執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試的記錄，細(xì)節(jié)測(cè)試缺失貨運(yùn)提單。三是對(duì)發(fā)行人客戶和供應(yīng)商的函證程序執(zhí)行不到位，未見對(duì)回函不符、未回函等異常情形進(jìn)一步核查或采取替代程序；保薦人所披露的發(fā)函、回函比例與函證底稿不符，相關(guān)函證結(jié)果統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來自會(huì)計(jì)師，但未見保薦人復(fù)核會(huì)計(jì)師函證結(jié)果相關(guān)程序的記錄。 

　　東莞證券作為項(xiàng)目保薦人，邢劍琛、潘云松作為項(xiàng)目保薦代表人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，未充分關(guān)注發(fā)行人內(nèi)部控制不規(guī)范的情形并督促發(fā)行人及時(shí)規(guī)范；對(duì)發(fā)行人資金流水核查不充分且未主動(dòng)披露核查受限的情形，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；對(duì)部分事項(xiàng)的核查程序執(zhí)行不到位。東莞證券在項(xiàng)目立項(xiàng)、質(zhì)控程序?qū)?xiàng)目組成員、質(zhì)控部負(fù)責(zé)人利益沖突審查不充分，未按照《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第三十二條的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行回避管理規(guī)定。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。 

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，深交所決定對(duì)東莞證券股份有限公司和保薦代表人邢劍琛、潘云松采取書面警示的監(jiān)管措施。 

　　經(jīng)查詢，天威新材的深交所創(chuàng)業(yè)板上市申報(bào)于2020年9月28日被受理，后于2022年1月5日申報(bào)終止。保薦機(jī)構(gòu)為東莞證券股份有限公司，保薦代表人為邢劍琛、潘云松。 

　　中證協(xié)網(wǎng)站顯示，邢劍琛于2010年7月19日在東莞證券股份有限公司登記的執(zhí)業(yè)崗位為一般證券業(yè)務(wù)，此后機(jī)構(gòu)內(nèi)變更，于2016年3月29日登記的執(zhí)業(yè)崗位為保薦代表人，目前的登記狀態(tài)為正常。 

　　潘云松于2008年5月15日在東莞證券股份有限公司登記的執(zhí)業(yè)崗位為一般證券業(yè)務(wù)，后于2012年10月18日離職注銷，2012年10月19日在東莞證券股份有限公司登記的執(zhí)業(yè)崗位為保薦代表人，目前的登記狀態(tài)為正常。 

　　以下為原文： 

　　關(guān)于對(duì)珠海天威新材料股份有限公司的監(jiān)管函 

　　珠海天威新材料股份有限公司: 

　　2020年9月28日，本所受理了你公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過程中，你公司存在以下信息披露違規(guī)情形： 

　　一、報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在內(nèi)控管理不規(guī)范的情形，招股說明書相關(guān)信息披露與實(shí)際情況不符 

　　招股說明書（申報(bào)稿）披露，發(fā)行人原董事周國偉于2016年至2019年在發(fā)行人處任職，周國偉在離任前除正常履行其董事職責(zé)外，未擔(dān)任發(fā)行人或子公司的高級(jí)管理人員職務(wù)，未負(fù)責(zé)發(fā)行人或子公司的具體經(jīng)營事務(wù)。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，周國偉在報(bào)告期內(nèi)同時(shí)擔(dān)任發(fā)行人董事以及發(fā)行人多個(gè)關(guān)聯(lián)方董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等重要職位，其在任發(fā)行人董事期間以及離任后，持續(xù)接受發(fā)行人董事長口頭委托，審批需由董事長、法定代表人處理的客戶信用額度、銀行貸款、工商變更等重要經(jīng)營管理事項(xiàng)共計(jì)125項(xiàng)。周國偉任發(fā)行人董事期間履職超出其職責(zé)范圍，與招股說明書披露的其離任前“未負(fù)責(zé)發(fā)行人或子公司的具體經(jīng)營事務(wù)”不符。周國偉離任后仍接受董事長口頭委托審批發(fā)行人重要經(jīng)營管理事項(xiàng)，發(fā)行人存在內(nèi)控管理不規(guī)范的情形。 

　　二、報(bào)告期內(nèi)存在個(gè)人卡代收貨款押金等不規(guī)范情形 

　　招股說明書（申報(bào)稿）披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存在通過員工個(gè)人卡代收付款的情形，主要為2017年、2018年發(fā)行人子公司負(fù)責(zé)人通過其個(gè)人卡代收貨款438.51萬元、83.46萬元。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，除上述披露情形外，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在個(gè)人卡代收貨款押金等內(nèi)控不規(guī)范的情形。2017年至2020年1-6月，該子公司負(fù)責(zé)人與發(fā)行人客戶實(shí)際控制人持續(xù)存在資金往來，通過其個(gè)人卡收款303萬元、支出309萬元。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)后問詢，發(fā)行人回復(fù)稱相關(guān)資金為客戶實(shí)際控制人以個(gè)人名義支付的貨款押金。 

　　三、未按照審核問詢要求如實(shí)、完整披露客戶關(guān)鍵人員為發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方前員工、與關(guān)聯(lián)方重疊供應(yīng)商等情形 

　　本所在審核問詢中要求發(fā)行人補(bǔ)充披露客戶實(shí)際控制人、股東、董監(jiān)高等為發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方前員工、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊供應(yīng)商等情形，發(fā)行人回復(fù)并披露了相關(guān)信息。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人遺漏披露多家客戶的總經(jīng)理、監(jiān)事、股東或負(fù)責(zé)銷售回款重要崗位人員等為發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方前員工的情形；關(guān)于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊供應(yīng)商相關(guān)信息披露不完整，遺漏披露發(fā)行人和珠海天威飛馬打印耗材有限公司、發(fā)行人和天威打印機(jī)耗材制造廠均存在向重疊供應(yīng)商采購的情形。 

　　招股說明書及對(duì)本所審核問詢的回復(fù)，是本所發(fā)行上市審核的重要文件，相關(guān)信息披露應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。作為發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露第一責(zé)任人，你公司報(bào)告期內(nèi)持續(xù)存在內(nèi)控管理不規(guī)范的情形，招股說明書披露的信息與實(shí)際情況不符，且未按照審核問詢要求如實(shí)、完整披露相關(guān)信息，違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱審核規(guī)則）》第十五條、第二十八條、第四十二條等有關(guān)規(guī)定。 

　　鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)你公司采取書面警示的監(jiān)管措施。 

　　你公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實(shí)守信、規(guī)范運(yùn)作，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 

　　深圳證券交易所上市審核中心 

　　2022年6月2日 

　　關(guān)于對(duì)東莞證券股份有限公司、邢劍琛、潘云松的監(jiān)管函 

　　東莞證券股份有限公司、邢劍琛、潘云松： 

　　2020年9月28日，本所受理了東莞證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱東莞證券或保薦人）推薦的珠海天威新材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，東莞證券和邢劍琛、潘云松在擔(dān)任項(xiàng)目保薦人、保薦代表人過程中，存在以下違規(guī)行為： 

　　一、未嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突審查和回避管理相關(guān)規(guī)定 

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，東莞證券投資銀行項(xiàng)目管理部（履行質(zhì)量控制職能）總經(jīng)理潘云松同時(shí)擔(dān)任項(xiàng)目保薦代表人。潘云松未嚴(yán)格按照《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第三十二條的規(guī)定，在復(fù)核項(xiàng)目“申請(qǐng)輔導(dǎo)驗(yàn)收”和“股東信息查詢”流程時(shí)進(jìn)行回避，存在利益沖突。東莞證券在該項(xiàng)目立項(xiàng)、質(zhì)控程序?qū)?xiàng)目組成員、質(zhì)控負(fù)責(zé)人的利益沖突審查不充分，質(zhì)控負(fù)責(zé)人未嚴(yán)格執(zhí)行回避管理規(guī)定。 

　　二、未充分關(guān)注發(fā)行人財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范的情形 

　　招股說明書（申報(bào)稿）披露，發(fā)行人原董事周國偉于2016年至2019年在發(fā)行人處任職，離任前除正常履行其董事職責(zé)外，未擔(dān)任發(fā)行人或子公司高管職務(wù)，未負(fù)責(zé)發(fā)行人或子公司的具體經(jīng)營事務(wù)。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，周國偉在報(bào)告期內(nèi)同時(shí)擔(dān)任發(fā)行人董事以及發(fā)行人多個(gè)關(guān)聯(lián)方的董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)等重要職位，其在任發(fā)行人董事期間以及離任后，持續(xù)接受發(fā)行人董事長口頭委托，審批需由董事長、法定代表人處理的客戶信用額度、銀行貸款、工商變更等重要經(jīng)營管理事項(xiàng)。招股說明書披露的周國偉離任前“未負(fù)責(zé)發(fā)行人或子公司的具體經(jīng)營事務(wù)”與發(fā)行人實(shí)際情況不符；周國偉離任后仍接受董事長口頭委托審批發(fā)行人重要經(jīng)營管理事項(xiàng)，發(fā)行人存在內(nèi)控管理不規(guī)范的情形。東莞證券及保薦代表人邢劍琛、潘云松未充分關(guān)注發(fā)行人財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形并督促發(fā)行人及時(shí)規(guī)范，招股說明書相關(guān)信息披露與發(fā)行人實(shí)際情況不符。 

　　三、對(duì)發(fā)行人相關(guān)資金流水核查不充分 

　　本所在審核中要求保薦人結(jié)合《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答（2020年6月修訂）》問題54，說明對(duì)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、主要關(guān)聯(lián)方、董監(jiān)高、關(guān)鍵崗位人員銀行賬戶資金流水的核查情況，包括核查完整性、重要性水平、核查程序、受限情況及替代措施等。東莞證券在審核問詢回復(fù)中披露了核查具體情況并發(fā)表了明確意見。本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)：一是保薦人無法取得并核查發(fā)行人多名持股5%以上的自然人股東、關(guān)鍵崗位人員周國偉等擁有境外永久居留權(quán)人員的資金流水，但未披露核查受限情況，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。二是對(duì)發(fā)行人關(guān)聯(lián)方資金流水核查不充分。保薦人稱對(duì)關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人資金流水核查設(shè)定的重要性水平分別為單筆20萬元、單筆5萬元人民幣或等值外幣。但保薦人核查記錄顯示通過抽查方式核查資金流水的筆數(shù)、金額，且自行排除對(duì)“薪酬、購買理財(cái)產(chǎn)品、日常消費(fèi)、對(duì)外投資以及分紅等收支情形”的資金流水核查。同時(shí)，經(jīng)查看保薦工作底稿，對(duì)于27筆單筆金額達(dá)到重要性水平的資金流水未見核查記錄。三是發(fā)行人子公司負(fù)責(zé)人報(bào)告期內(nèi)與客戶實(shí)際控制人持續(xù)存在資金往來，其中涉及收入303萬元、支出309萬元未在核查情況中予以披露。 

　　四、部分事項(xiàng)核查程序執(zhí)行不到位 

　　本所現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，東莞證券及保薦代表人邢劍琛、潘云松對(duì)于以下事項(xiàng)的核查程序執(zhí)行不到位：一是對(duì)于客戶關(guān)鍵人員為發(fā)行人及關(guān)聯(lián)方前員工、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的重疊供應(yīng)商等情形未充分進(jìn)行核查，導(dǎo)致審核問詢回復(fù)存在遺漏，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。二是關(guān)于發(fā)行人銷售收入細(xì)節(jié)測(cè)試程序執(zhí)行不到位。保薦工作底稿有關(guān)銷售收入細(xì)節(jié)測(cè)試中僅見物流單、發(fā)票但缺失訂單；未見部分境外銷售收入執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試的記錄，細(xì)節(jié)測(cè)試缺失貨運(yùn)提單。三是對(duì)發(fā)行人客戶和供應(yīng)商的函證程序執(zhí)行不到位，未見對(duì)回函不符、未回函等異常情形進(jìn)一步核查或采取替代程序；保薦人所披露的發(fā)函、回函比例與函證底稿不符，相關(guān)函證結(jié)果統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來自會(huì)計(jì)師，但未見保薦人復(fù)核會(huì)計(jì)師函證結(jié)果相關(guān)程序的記錄。 

　　東莞證券作為項(xiàng)目保薦人，邢劍琛、潘云松作為項(xiàng)目保薦代表人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求,未充分關(guān)注發(fā)行人內(nèi)部控制不規(guī)范的情形并督促發(fā)行人及時(shí)規(guī)范；對(duì)發(fā)行人資金流水核查不充分且未主動(dòng)披露核查受限的情形，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；對(duì)部分事項(xiàng)的核查程序執(zhí)行不到位。東莞證券在項(xiàng)目立項(xiàng)、質(zhì)控程序?qū)?xiàng)目組成員、質(zhì)控部負(fù)責(zé)人利益沖突審查不充分，未按照《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第三十二條的規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行回避管理規(guī)定。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。 

　　鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所決定對(duì)東莞證券股份有限公司和保薦代表人邢劍琛、潘云松采取書面警示的監(jiān)管措施。 

　　東莞證券應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本決定書之日起二十個(gè)交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)董事長、總經(jīng)理、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報(bào)告。東莞證券以及保薦代表人邢劍琛、潘云松在從事保薦業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，遵循誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的原則，認(rèn)真履行保薦職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書及出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。 

　　深圳證券交易所 

　　2022年6月2日

（ 來源： 中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）