中國(guó)證監(jiān)會(huì)山西監(jiān)管局網(wǎng)站日前公布行政監(jiān)管措施決定書(shū)（〔2022〕1號(hào)）顯示，經(jīng)查，跨境通寶電子商務(wù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“*ST跨境，002640.SZ”）存在以下違規(guī)事項(xiàng)：
一、公司治理與內(nèi)部控制方面
1.公司治理、內(nèi)部控制存在重大缺陷。香港環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司處置2019年26.45億元、2020年17.79億元存貨無(wú)原始單據(jù)且審批手續(xù)不完善，《子公司管理制度》未能有效執(zhí)行。
2.公司未對(duì)香港環(huán)球?qū)崿F(xiàn)有效管控。2020年10月-12月，香港環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司“ERS費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)-PRODUCT”系統(tǒng)發(fā)生多筆處置報(bào)廢存貨的申請(qǐng)與審批流程，處置報(bào)廢存貨金額合計(jì)為17.79億元，占公司2019年末總資產(chǎn)比例為16.93%、凈資產(chǎn)比例為38.99%。上述事項(xiàng)未按照公司《子公司管理制度》履行審議程序，無(wú)原始單據(jù)且審批手續(xù)不完善。
3.公司對(duì)原子公司帕拓遜管控不足。2020年度，深圳前海帕拓遜網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司通過(guò)簽署《管理服務(wù)合同》的形式分別向公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理鄧少煒及董事劉永成發(fā)放高額稅前獎(jiǎng)金。公司未對(duì)該薪酬激勵(lì)方案及發(fā)放獎(jiǎng)金等事項(xiàng)進(jìn)行有效控制。
二、財(cái)務(wù)管理方面
1.未及時(shí)收集會(huì)計(jì)信息。香港環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司2020年6.3億元商品采購(gòu)事項(xiàng)以及17.79億元存貨報(bào)廢事項(xiàng)發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門(mén)未及時(shí)收集整理有關(guān)事項(xiàng)的原始單據(jù)或憑證。
2.香港環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司將17.79億元報(bào)廢存貨列入營(yíng)業(yè)成本，與存貨處置有關(guān)的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，導(dǎo)致公司合并報(bào)表列報(bào)錯(cuò)誤。
山西監(jiān)管局認(rèn)為，公司在公司治理、內(nèi)部控制方面存在重大缺陷、對(duì)部分子公司未能實(shí)施有效管控、財(cái)務(wù)管理不完善，反映出公司在規(guī)范運(yùn)作方面存在問(wèn)題。不符合《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）之《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》第十條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》第六條的規(guī)定。
按照《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕12號(hào)）第二十一條第一款的規(guī)定，山西監(jiān)管局決定對(duì)公司采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
此外，中國(guó)證監(jiān)會(huì)山西監(jiān)管局網(wǎng)站同日公布行政監(jiān)管措施決定書(shū)（〔2022〕2號(hào)）顯示，2021年5月31日，*ST跨境召開(kāi)第四屆董事會(huì)第四十六次會(huì)議及第四屆監(jiān)事會(huì)第十八次會(huì)議，審議通過(guò)《關(guān)于回購(gòu)公司股份方案的議案》，擬自股東大會(huì)審議通過(guò)本次回購(gòu)方案之日起3個(gè)月內(nèi)使用自有資金以集中競(jìng)價(jià)交易的方式回購(gòu)公司股份，回購(gòu)股份價(jià)格不超過(guò)人民幣2.88元/股（含），回購(gòu)股份總數(shù)不低于4168萬(wàn)股，不超過(guò)8336萬(wàn)股。6月16日，公司2021年第四次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)上述議案。9月18日，公司披露的《關(guān)于回購(gòu)期限屆滿(mǎn)暨回購(gòu)結(jié)果的公告》中顯示截至本次股份回購(gòu)計(jì)劃回購(gòu)期限屆滿(mǎn)，由于回購(gòu)所需資金未能及時(shí)籌措到位，導(dǎo)致本次股份回購(gòu)方案未按期實(shí)施，已回購(gòu)股份數(shù)量為0股。
山西監(jiān)管局認(rèn)為，公司未在承諾期內(nèi)完成回購(gòu)股份計(jì)劃，不符合《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)——上市公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕55號(hào)）第五條第二款的規(guī)定。
按照《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)——上市公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕55號(hào)）第六條第一款的規(guī)定，山西監(jiān)管局決定對(duì)公司采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢(xún)發(fā)現(xiàn)，*ST跨境于2011年12月8日在深交所掛牌，截至2011年9月30日，楊建新為第一大股東，持股2.13億股，持股比例13.69%。
公司2021年9月18日發(fā)布的《關(guān)于回購(gòu)期限屆滿(mǎn)暨回購(gòu)結(jié)果的公告》顯示，公司由于回購(gòu)所需資金未能及時(shí)籌措到位，導(dǎo)致股份回購(gòu)方案未按期實(shí)施。主要原因?yàn)椋汗咀杂匈Y金除滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)所需外，其他均用于深圳颯芙商業(yè)有限公司業(yè)務(wù)拓展與運(yùn)營(yíng)、支付深圳市環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司員工工資等；出售深圳前海帕拓遜網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司部分回款已由收購(gòu)方直接付款給公司債權(quán)人，因帕拓遜賬號(hào)被封影響，公司預(yù)計(jì)的近期回款未按期到位，致使公司資金短缺；受公司被連帶訴訟影響，上海優(yōu)壹電子商務(wù)有限公司融資渠道受限，銀行融資困難，未按預(yù)期籌措到資金，導(dǎo)致公司回購(gòu)方案未能按期實(shí)施。
《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕12號(hào)）第二十一條規(guī)定：發(fā)現(xiàn)檢查對(duì)象在規(guī)范運(yùn)作等方面存在問(wèn)題的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)檢查對(duì)象采取責(zé)令改正措施。
采取前款措施的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)事先向檢查對(duì)象及有關(guān)人員告知檢查認(rèn)定的事實(shí)、理由和依據(jù)。檢查對(duì)象或有關(guān)人員有不同意見(jiàn)的，可以申辯、陳述意見(jiàn)并說(shuō)明理由。中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)此進(jìn)行復(fù)核，并在收到申辯、陳述意見(jiàn)之日起10個(gè)工作日內(nèi)告知復(fù)核結(jié)果。
《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)——上市公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕55號(hào)）第六條規(guī)定：除因相關(guān)法律法規(guī)、政策變化、自然災(zāi)害等承諾相關(guān)方自身無(wú)法控制的客觀(guān)原因外，超期未履行承諾或違反承諾的，我會(huì)依據(jù)《證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信監(jiān)督管理暫行辦法》將相關(guān)情況記入誠(chéng)信檔案，并對(duì)承諾相關(guān)方采取監(jiān)管談話(huà)、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明、責(zé)令改正、出具警示函、將承諾相關(guān)方主要決策者認(rèn)定為不適當(dāng)擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高管人選等監(jiān)管措施。
在承諾履行完畢或替代方案經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)前，我會(huì)將依據(jù)《證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信監(jiān)督管理暫行辦法》及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，對(duì)承諾相關(guān)方提交的行政許可申請(qǐng)，以及其作為上市公司交易對(duì)手方的行政許可申請(qǐng)（例如上市公司向其購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、募集資金等）審慎審核或作出不予許可的決定。
以下為原文：
關(guān)于對(duì)跨境通寶電子商務(wù)股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定
〔2022〕1號(hào)
跨境通寶電子商務(wù)股份有限公司：
經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下違規(guī)事項(xiàng)：
一、公司治理與內(nèi)部控制方面
1.公司治理、內(nèi)部控制存在重大缺陷。香港環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司處置2019年26.45億元、2020年17.79億元存貨無(wú)原始單據(jù)且審批手續(xù)不完善，《子公司管理制度》未能有效執(zhí)行。
2.公司未對(duì)香港環(huán)球?qū)崿F(xiàn)有效管控。2020年10月-12月，香港環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司“ERS費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)-PRODUCT”系統(tǒng)發(fā)生多筆處置報(bào)廢存貨的申請(qǐng)與審批流程，處置報(bào)廢存貨金額合計(jì)為17.79億元，占公司2019年末總資產(chǎn)比例為16.93%、凈資產(chǎn)比例為38.99%。上述事項(xiàng)未按照公司《子公司管理制度》履行審議程序，無(wú)原始單據(jù)且審批手續(xù)不完善。
3.公司對(duì)原子公司帕拓遜管控不足。2020年度，深圳前海帕拓遜網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司通過(guò)簽署《管理服務(wù)合同》的形式分別向公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理鄧少煒及董事劉永成發(fā)放高額稅前獎(jiǎng)金。公司未對(duì)該薪酬激勵(lì)方案及發(fā)放獎(jiǎng)金等事項(xiàng)進(jìn)行有效控制。
二、財(cái)務(wù)管理方面
1.未及時(shí)收集會(huì)計(jì)信息。香港環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司2020年6.3億元商品采購(gòu)事項(xiàng)以及17.79億元存貨報(bào)廢事項(xiàng)發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門(mén)未及時(shí)收集整理有關(guān)事項(xiàng)的原始單據(jù)或憑證。
2.香港環(huán)球易購(gòu)電子商務(wù)有限公司將17.79億元報(bào)廢存貨列入營(yíng)業(yè)成本，與存貨處置有關(guān)的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，導(dǎo)致公司合并報(bào)表列報(bào)錯(cuò)誤。
公司在公司治理、內(nèi)部控制方面存在重大缺陷、對(duì)部分子公司未能實(shí)施有效管控、財(cái)務(wù)管理不完善，反映出公司在規(guī)范運(yùn)作方面存在問(wèn)題。不符合《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》（財(cái)會(huì)〔2010〕11號(hào)）之《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》第十條、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告》第六條的規(guī)定。
按照《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕12號(hào)）第二十一條第一款的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。你公司應(yīng)在收到本決定之日起，立即進(jìn)行整改，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，完善公司治理與內(nèi)部控制機(jī)制，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，切實(shí)提高規(guī)范運(yùn)作水平，并于1個(gè)月內(nèi)將整改落實(shí)情況書(shū)面報(bào)送我局。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)山西監(jiān)管局
2022年1月5日
關(guān)于對(duì)跨境通寶電子商務(wù)股份有限公司采取出具警示函措施的決定
〔2022〕2號(hào)
跨境通寶電子商務(wù)股份有限公司：
經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下違規(guī)事項(xiàng)：
2021年5月31日，公司召開(kāi)第四屆董事會(huì)第四十六次會(huì)議及第四屆監(jiān)事會(huì)第十八次會(huì)議，審議通過(guò)《關(guān)于回購(gòu)公司股份方案的議案》，擬自股東大會(huì)審議通過(guò)本次回購(gòu)方案之日起3個(gè)月內(nèi)使用自有資金以集中競(jìng)價(jià)交易的方式回購(gòu)公司股份，回購(gòu)股份價(jià)格不超過(guò)人民幣2.88元/股（含），回購(gòu)股份總數(shù)不低于4168萬(wàn)股，不超過(guò)8336萬(wàn)股。6月16日，公司2021年第四次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)上述議案。9月18日，公司披露的《關(guān)于回購(gòu)期限屆滿(mǎn)暨回購(gòu)結(jié)果的公告》中顯示截至本次股份回購(gòu)計(jì)劃回購(gòu)期限屆滿(mǎn)，由于回購(gòu)所需資金未能及時(shí)籌措到位，導(dǎo)致本次股份回購(gòu)方案未按期實(shí)施，已回購(gòu)股份數(shù)量為0股。
公司未在承諾期內(nèi)完成回購(gòu)股份計(jì)劃，不符合《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)——上市公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕55號(hào)）第五條第二款的規(guī)定。
按照《上市公司監(jiān)管指引第4號(hào)——上市公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購(gòu)人以及上市公司承諾及履行》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕55號(hào)）第六條第一款的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司采取出具警示函的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)山西監(jiān)管局
2022年1月5日
（來(lái)源： 中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）
