近期，國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局第二稽查局根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)及相關(guān)涉稅線索，依法查處廈門星曜貿(mào)易有限公司偷稅案件。

經(jīng)查，該公司通過個人賬戶收取銷售貨款、不開票少計收入虛假申報等方式，少繳增值稅等稅費款共計156萬元。針對其違法行為，廈門市稅務(wù)局第二稽查局依法作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計324萬元的處理處罰決定。

資金“緊張”  大量囤貨廈門市稅務(wù)局第二稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)廈門星曜貿(mào)易有限公司存在期末存貨金額大，進銷倒掛的異常情況。根據(jù)該疑點線索，廈門市稅務(wù)局第二稽查局對此展開調(diào)查。經(jīng)核實，該公司主要從事手機銷售、維修服務(wù)業(yè)務(wù)。

根據(jù)年度財務(wù)報表信息，其2020年期初庫存商品為零，當(dāng)年期末庫存商品激增至939萬元，近兩年庫存更是增長至1500萬元。但在此期間的貨幣資金、應(yīng)收賬款等余額卻僅有數(shù)萬元。

事實上，當(dāng)前手機市場經(jīng)營慣例通常是，手機銷售商為了減少運營風(fēng)險，企業(yè)的存貨周期一般都是4個月左右，超過這個時限，手機就容易變成售賣困難的庫存機。該公司“匱乏”的現(xiàn)金流與“劇增”的存貨引發(fā)了檢查人員的疑問。

檢查過程中，該公司的進銷項情況也同樣引起了檢查人員關(guān)注。該公司的進項發(fā)票品名均為某品牌的手機和配件，僅有兩家供貨企業(yè)；銷項發(fā)票品名與進項發(fā)票品名一致，貨物銷售給少量的企業(yè)單位，卻沒有向個人客戶銷售的開票數(shù)據(jù)。

檢查人員隨即查詢了企業(yè)增值稅申報表，未發(fā)現(xiàn)其有未開票收入的申報記錄。店鋪所在街區(qū)較為繁華，該公司卻沒有散客銷售收入；經(jīng)營業(yè)績平平，卻違反經(jīng)營常理大量囤積手機……針對初步核查分析發(fā)現(xiàn)的眾多疑點，檢查人員初步判斷，廈門星曜貿(mào)易有限公司具有隱匿未開票收入、偷逃稅款重大嫌疑。

于是，廈門市稅務(wù)局第二稽查局決定成立檢查組對該公司立案調(diào)查。實地盤庫  存貨“失蹤”為了查清真相，檢查組依法定程序?qū)B門星曜貿(mào)易有限公司的經(jīng)營地址實施突擊檢查。檢查人員對該公司倉庫手機庫存情況進行盤點，查閱和拷貝了該公司有關(guān)賬冊資料，并約談了該公司法定代表人。

令人吃驚的是，通過現(xiàn)場盤點、店員核對，倉庫中僅有手機、影音播放設(shè)備百余臺庫存，涉及金額僅幾十萬元，這與該公司申報信息中資產(chǎn)負債表顯示的庫存商品金額1500萬元相去甚遠。對于盤點結(jié)果與申報信息的偏差，該公司辯解稱商品存放在法定代表人名下位于外地的另外一家手機專賣店倉庫中。

檢查人員要求其提供商品發(fā)貨記錄和貨物轉(zhuǎn)移記錄，該公司卻含糊其辭，最終也沒能提供。在檢查該公司現(xiàn)場經(jīng)營資料及電腦數(shù)據(jù)時，檢查人員還發(fā)現(xiàn)了該公司有通過法定代表人的兩個個人賬戶收取手機銷售款的跡象。

同時，從該公司歷年的業(yè)績分析表和部分銷售紙質(zhì)單據(jù)發(fā)現(xiàn)，業(yè)績分析表顯示產(chǎn)品銷售收入遠高于其向稅務(wù)機關(guān)申報的銷售額。這兩條線索也印證了該公司隱匿收入的嫌疑。銷售核查  揭開謎底檢查人員決定根據(jù)現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)的“蛛絲馬跡”，對該公司法定代表人的個人賬戶資金往來情況依法展開調(diào)查。

經(jīng)逐筆梳理往來款項信息，該法定代表人個人銀行賬戶每日均有多筆資金進賬，并且部分收款的備注上還標(biāo)注有“手機貨款”“某品牌手機”等信息。為了進一步核實個人賬戶收入資金的性質(zhì)，檢查人員將銀行賬戶資金往來數(shù)據(jù)與突擊檢查時獲取的該公司部分紙質(zhì)銷售單據(jù)、資金明細等資料進行仔細比對，兩者信息吻合一致。

經(jīng)核實，該公司累計向稅務(wù)機關(guān)少申報收入1300多萬元。結(jié)束查證工作后，檢查人員再次約談該公司，通過“說理式執(zhí)法”引導(dǎo)其重視合規(guī)經(jīng)營問題，并對其進行了稅法宣傳教育。面對檢查人員出示的各項證據(jù)，該公司最終承認其通過法定代表人個人賬戶收取貨款，隱匿部分銷售收入未開票、未依法申報納稅的違法事實。

該公司法定代表人對自己的違法行為懊悔不已，表示愿意全力配合稅務(wù)機關(guān)后續(xù)檢查工作，仔細梳理并提供辦案所需的企業(yè)相關(guān)銷售明細信息及收入金額等。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

廈門市稅務(wù)局第二稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對該公司的違法行為作出追繳稅費款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。

來源：廈門稅務(wù)