黃勁超 圖

　　臺海網(wǎng)5月14日訊 據(jù)海西晨報(bào)報(bào)道 昨日，記者從廈門市國稅局獲悉，在廈的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人，以及就地預(yù)繳的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的二級分支機(jī)構(gòu)，均應(yīng)當(dāng)進(jìn)行2017年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　據(jù)悉，2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期為2018年5月31日，為了節(jié)省納稅人的辦稅時(shí)間，避免網(wǎng)絡(luò)擁堵，廈門國稅的工作人員建議納稅人盡早錯(cuò)峰進(jìn)行年度申報(bào)。

　　那么今年的企業(yè)匯算清繳有哪些新政呢？企業(yè)匯算清繳過程需要特別注意哪些細(xì)節(jié)？企業(yè)在匯算清繳過程中遇到問題還有哪些渠道可以咨詢……昨日，廈門國稅的工作人員就企業(yè)在年度匯算清繳中重點(diǎn)關(guān)注的問題進(jìn)行了詳細(xì)解讀。

　　申報(bào)前的準(zhǔn)備工作

　　1.所得稅年報(bào)推“延時(shí)扣款”，申報(bào)后可自選繳稅時(shí)間

　　廈門市國稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)提供了“扣款方式維護(hù)”功能，登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)之后，系統(tǒng)默認(rèn)扣款方式為“實(shí)時(shí)扣款”，即申報(bào)成功后立即扣款，若有納稅人需要延時(shí)扣款的，可在“扣款方式維護(hù)”選擇“暫不扣款”。

　　納稅人后續(xù)需要扣款時(shí)，可重新登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)，在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的“實(shí)時(shí)扣款”功能中進(jìn)行扣款操作，也可以至辦稅大廳辦理扣款事宜。若納稅人在申報(bào)期限的最后一天仍未繳納稅款的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)將在申報(bào)期限的最后一天自動(dòng)扣款。為避免產(chǎn)生滯納金，請納稅人在賬戶上預(yù)留足額資金或者及時(shí)進(jìn)行扣款。

　　2.企業(yè)享受優(yōu)惠政策，備查資料需留存10年

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》有關(guān)精神，企業(yè)在進(jìn)行2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。即企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定，自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》(以下稱《目錄》)列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。

　　同時(shí)，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。注意，享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，按照《目錄》“后續(xù)管理要求”項(xiàng)目中列示的清單向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料，提交資料時(shí)間不得超過本年度匯算清繳期。

　　申報(bào)事項(xiàng)及熱點(diǎn)問題解答

　　●高新技術(shù)企業(yè)填報(bào)A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》“高新研發(fā)費(fèi)用”及選擇填報(bào)A107042《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況明細(xì)表》的納稅人，是按規(guī)定可享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策的納稅人，在年度申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》。

　　●填報(bào)表單保存之后，若再更改《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報(bào)的內(nèi)容，需要重新保存填報(bào)表單。

　　●填報(bào)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，第15行第2列“業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出-稅收金額”欄次沒有帶出數(shù)據(jù)，且不可錄入，如何處理？A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中第15行第2列“(三)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出-稅收金額”是根據(jù)A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》數(shù)據(jù)自動(dòng)取值計(jì)算。因此，填報(bào)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》前應(yīng)先保存A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》。

　　同樣，填報(bào)A105060《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》、A105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》、A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》、A107030《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》、A107040《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》時(shí)，也需要根據(jù)A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》的數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算取值，所以申報(bào)以上表單前，也應(yīng)該先保存A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》。

　　●填報(bào)A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》時(shí)，300企業(yè)主要股東及分紅情況模塊中，自動(dòng)帶出的股東信息包括修改稅務(wù)登記前的股東信息，導(dǎo)致投資比例超過100%，應(yīng)如何處理？納稅人需手動(dòng)逐一欄次刪除多余的股東信息(由于該表不能刪行，所以應(yīng)使用退格鍵或刪除鍵逐個(gè)欄次刪除信息)。

原標(biāo)題：匯算清繳不懂 國稅人員教您

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