臺海網(wǎng)5月3日訊 據(jù)東南網(wǎng)報道，“目前，省財政廳已會同省保監(jiān)局、省地稅局等有關(guān)部門做好相關(guān)試點準(zhǔn)備工作，同中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司建立的信息平臺（簡稱‘中保信平臺’）等有關(guān)平臺已基本完成對接，相關(guān)稅收征管事宜已明確，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險相關(guān)產(chǎn)品目錄正加速推進。”2日下午，福建省財政廳召開新聞通氣會對外通報福建實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點準(zhǔn)備工作情況。

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,自2018年5月1日起，在福建?。ê瑥B門市）、上海市和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年。

對高收入群體個稅減負(fù)效應(yīng)強 有助吸引高端人才

據(jù)介紹，福建省是唯一在全省范圍內(nèi)實施試點的地區(qū)，也是繼2015年成功爭取福州獲批商業(yè)健康保險個人所得稅政策首批試點以來，再次成為個人所得稅政策改革的首批試點地區(qū)。

個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，是投保人在稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個人所得稅的一種商業(yè)養(yǎng)老保險。試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除；計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，暫不征收個人所得稅；個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

省財政廳相關(guān)人士介紹，由于高收入群體具有較高的商業(yè)養(yǎng)老保險需求，試點政策對高收入群體具有更強的個稅減負(fù)效應(yīng)，政策洼地效應(yīng)較為明顯，有助于提高福建省對高層次、高技術(shù)人才的吸引力。同時，試點政策有助于減輕未來財政養(yǎng)老支出壓力，進一步推進多層次養(yǎng)老保險體系建設(shè)，是對養(yǎng)老保險第三支柱的有益探索，是福建省推進改革先行先試的又一重要舉措。

稅收優(yōu)惠體現(xiàn)在繳費、投資收益、領(lǐng)取三個環(huán)節(jié)

試點政策適用對象主要有兩類人員：一是在試點地區(qū)取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人；二是在試點地區(qū)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得以及承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)自然人合伙人和承包承租經(jīng)營者。

上述人士介紹，政策稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在繳費、投資收益、領(lǐng)取三個環(huán)節(jié)，以一位月收入2萬元的30歲人員為例，其每月可購買1000元的稅延養(yǎng)老保險。如果他是風(fēng)險中立性客戶，選擇將資金配置到收益保底型賬戶。60歲退休時，其選擇15年養(yǎng)老金的領(lǐng)取方式，則每年可領(lǐng)取5.45萬元，累計的可節(jié)省稅金13.45萬。

這三個環(huán)節(jié)包括：個人繳費支出環(huán)節(jié)可稅前扣除，直接減輕個人當(dāng)期稅負(fù)。納稅人購買稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品時，按照當(dāng)期收入的一定數(shù)額作為扣除限額：按月拿工資薪金的，按當(dāng)月工資的6%和1000元孰低的辦法，確定扣除限額；個體工商戶業(yè)主，按其年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低的辦法，確定全年扣除限額。

第二，積累環(huán)節(jié)投資收益暫不征稅，直接增加個人收益。個人商業(yè)養(yǎng)老保險資金賬戶由專業(yè)的保險公司運營，投資收益穩(wěn)健，賬戶權(quán)益長期增值，但是這一階段的投資收益暫不征收個人所得稅，將直接增加個人商業(yè)養(yǎng)老保險資金賬戶的收益。

另外，個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時，其中25%的部分直接予以免稅，其余75%的部分減按10%的比例稅率計算個人所得稅，實際稅負(fù)僅為7.5%，扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)更輕。

個稅遞延商業(yè)養(yǎng)老保險將為第三支柱的建設(shè)探索道路

我國養(yǎng)老保險制度是一個“三支柱”體系。三個支柱中，第一支柱是基本養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱是個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險。

目前我國個人商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展仍相對滯后，產(chǎn)品和服務(wù)供給不足、覆蓋面小，難以有效滿足群眾通過個人商業(yè)養(yǎng)老保險提升整體養(yǎng)老保障水平的客觀需求。個稅遞延型養(yǎng)老保險，體現(xiàn)了養(yǎng)老金第三支柱的三大核心特征，對大力發(fā)展第三支柱具有重要的現(xiàn)實意義。

上述人士分析，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險是養(yǎng)老金第三支柱建設(shè)的有益探索，對于廣大有養(yǎng)老需求的人群具有正面、積極意義。目前是商業(yè)保險率先試點，未來銀行、公募基金都會參與其中，對于資產(chǎn)管理機構(gòu)等都是發(fā)展機遇。

《通知》規(guī)定，個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費、收益以及資金領(lǐng)取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

省財政廳相關(guān)人士介紹，個稅遞延型養(yǎng)老保險，將促使每個參與人建立自己的養(yǎng)老金計劃，每人每月的養(yǎng)老資金將化為引導(dǎo)長期投資、形成長期資本的細(xì)流；給予個人投資選擇權(quán)，鼓勵保險、基金、銀行等各類金融機構(gòu)廣泛參與。

《通知》要求銀行保監(jiān)會、證監(jiān)會做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，完善養(yǎng)老賬戶管理制度，制定銀行、公募基金類產(chǎn)品指引等相關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)相關(guān)金融機構(gòu)產(chǎn)品開發(fā)。根據(jù)試點情況，結(jié)合養(yǎng)老保險第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，將有序擴大參與的金融機構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。

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原文標(biāo)題：福建試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險 加速推進產(chǎn)品目錄