“零容忍”不僅說(shuō)到做到，而且從嚴(yán)從重！

　　證監(jiān)會(huì)4月1日集中公布2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，包括財(cái)務(wù)造假案、信息披露違法違規(guī)案、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案、操縱股票價(jià)格案、內(nèi)幕交易案、拒絕阻礙調(diào)查案等多種類型。案件涉及主體既有上市公司董監(jiān)高等“關(guān)鍵少數(shù)”，也有中介機(jī)構(gòu)等。

　　中國(guó)證券報(bào)·中證金牛座記者注意到，宜華生活、廣州浪奇財(cái)務(wù)造假案，華晨集團(tuán)、永煤控股債券信息披露違法違規(guī)案，時(shí)任中恒電氣董事長(zhǎng)對(duì)抗證監(jiān)會(huì)執(zhí)法人員調(diào)查案件等赫然在列。

　　嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假等信披違法行為

　　2021年，監(jiān)管部門持續(xù)嚴(yán)厲打擊資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假等信披違法行為，依法嚴(yán)肅追究大股東、實(shí)際控制人和上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的違法責(zé)任。

　　具體來(lái)看，宜華生活信息披露違法違規(guī)案是一起實(shí)際控制人指使上市公司實(shí)施財(cái)務(wù)造假的典型案件。2016年至2019年，宜華生活實(shí)際控制人利用其控制地位，指使上市公司通過(guò)虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式，累計(jì)虛增收入71億元，累計(jì)虛增利潤(rùn)28億元。

　　廣州浪奇信息披露違法違規(guī)案是一起系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假的典型案件。2018年1月至2019年12月，廣州浪奇通過(guò)虛構(gòu)大宗商品貿(mào)易、虛增存貨等方式，累計(jì)虛增收入129億元，虛增資產(chǎn)20億元。

　　年富供應(yīng)鏈、寧波東力信息披露違法違規(guī)案則是一起虛構(gòu)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)實(shí)施財(cái)務(wù)造假的典型案件。2017年寧波東力完成對(duì)年富供應(yīng)鏈的收購(gòu)。2014年7月至2018年3月，年富供應(yīng)鏈通過(guò)虛增出口代理服務(wù)費(fèi)、虛構(gòu)境外代理采購(gòu)等方式，累計(jì)虛增收入35億元，虛增利潤(rùn)4億元。

　　龍力生物信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司直接刪改會(huì)計(jì)資料實(shí)施財(cái)務(wù)造假的典型案件。2015年至2017年，龍力生物通過(guò)刪改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、偽造會(huì)計(jì)憑證等方式，導(dǎo)致2015年度虛增資產(chǎn)近5億元，虛減負(fù)債17億余元，虛增利潤(rùn)近1.4億元；2016年度虛增資產(chǎn)近1.3億元，虛減負(fù)債28億余元，虛增利潤(rùn)近2.5億元；2017半年度虛減負(fù)債29億余元，虛增利潤(rùn)近2億元。

　　亞太藥業(yè)信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司子公司財(cái)務(wù)造假的典型案件。2016年至2018年，亞太藥業(yè)收購(gòu)的全資子公司上海新高峰生物醫(yī)藥有限公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)往來(lái)，累計(jì)虛增收入4億余元，虛增利潤(rùn)近2億元。

　　科迪乳業(yè)信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司控股股東侵占公司利益的典型案件。2016年至2019年，科迪乳業(yè)控股股東及關(guān)聯(lián)方在未經(jīng)上市公司內(nèi)部決策程序的情況下，違規(guī)占用上市公司資金分別為8億元、25億元、34億元、68億元，控制上市公司為其違規(guī)提供擔(dān)保累計(jì)5億元。

　　依法從嚴(yán)追究中介機(jī)構(gòu)法律責(zé)任

　　2021年，監(jiān)管部門始終緊盯履職盡責(zé)不到位、屢次涉案違法的中介機(jī)構(gòu)，依法從嚴(yán)追究其法律責(zé)任。證監(jiān)會(huì)提醒，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)程序，不得進(jìn)行“走過(guò)場(chǎng)”式的審計(jì)。

　　正中珠江未勤勉盡責(zé)案是一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分執(zhí)行審計(jì)程序的典型案件。正中珠江在為康美藥業(yè)提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估階段部分認(rèn)定結(jié)論錯(cuò)誤，未嚴(yán)格執(zhí)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施等審計(jì)計(jì)劃，并存在其他未勤勉盡責(zé)行為，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人員配合上市公司攔截詢證函、將偽造的走訪記錄作為審計(jì)證據(jù)的行為，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

　　瑞華所未勤勉盡責(zé)案是中介機(jī)構(gòu)屢查屢犯的典型案件。2021年，瑞華所在湖南千山制藥機(jī)械股份有限公司、深圳市索菱實(shí)業(yè)股份有限公司、延安必康制藥股份有限公司等年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中，因存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、內(nèi)部控制測(cè)試程序、實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序執(zhí)行不到位等問題先后多次被行政處罰，合計(jì)罰沒1600余萬(wàn)元。

　　海通證券未勤勉盡責(zé)案是一起財(cái)務(wù)顧問未有效履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的典型案件。海通證券在奧瑞德光電股份有限公司2017年度持續(xù)督導(dǎo)工作中，未對(duì)上市公司對(duì)外擔(dān)保、民間借貸等事項(xiàng)保持充分關(guān)注，未對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行充分核查和驗(yàn)證，出具的報(bào)告存在虛假記載。

　　藍(lán)山科技欺詐發(fā)行及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)案是一起新三板公司欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2019年，藍(lán)山科技通過(guò)虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)、研發(fā)業(yè)務(wù)等方式，累計(jì)虛增收入8億余元，虛增研發(fā)支出2億余元，虛增利潤(rùn)8000余萬(wàn)元，導(dǎo)致公開發(fā)行文件存在虛假記載。華龍證券股份有限公司、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京市天元律師事務(wù)所、開元資產(chǎn)評(píng)估有限公司為藍(lán)山科技提供相關(guān)證券服務(wù)，未按業(yè)務(wù)規(guī)則審慎核查，出具的報(bào)告存在虛假記載。

　　嚴(yán)打債券信息披露違法違規(guī)行為

　　債券信息披露違法違規(guī)行為也是監(jiān)管部門稽查重點(diǎn)。證監(jiān)會(huì)指出，債券發(fā)行人通過(guò)編造虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)騙取債券發(fā)行資格，嚴(yán)重破壞債券市場(chǎng)信用基礎(chǔ)，必須嚴(yán)肅查處。證監(jiān)會(huì)提示，債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)如實(shí)披露重要信息，不得掩飾實(shí)際償債能力，損害債券持有人利益。

　　華晨集團(tuán)債券信息披露違法違規(guī)案是一起債券市場(chǎng)欺詐發(fā)行的典型案件。2017年至2018年，華晨集團(tuán)通過(guò)提前確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益等方式虛增歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)近26億元，并在公開發(fā)行公司債券的申報(bào)材料中記載了上述虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　永煤控股債券信息披露違法違規(guī)案是一起債券發(fā)行人虛假陳述的典型案件。永煤控股未如實(shí)披露資金歸集控股股東情況，累計(jì)虛增貨幣資金861億元。

　　勝通集團(tuán)債券信息披露違法違規(guī)案是一起債券發(fā)行人財(cái)務(wù)造假的典型案件。2013年至2017年，勝通集團(tuán)通過(guò)虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)、編制虛假財(cái)務(wù)賬套等方式，累計(jì)虛增收入615億元，虛增利潤(rùn)119億元。

　　對(duì)操縱市場(chǎng)行為立體式追責(zé)

　　證監(jiān)會(huì)表示，證券監(jiān)管部門與公安機(jī)關(guān)始終堅(jiān)持“零容忍”方針，切實(shí)加強(qiáng)執(zhí)法協(xié)作，持續(xù)保持對(duì)操縱市場(chǎng)全鏈條、全方位、立體式追責(zé)力度。

　　陳某等人操縱中昌數(shù)據(jù)股票價(jià)格案是一起上市公司實(shí)際控制人內(nèi)外勾結(jié)操縱公司股價(jià)的典型案件。2018年2月至2019年1月，中昌數(shù)據(jù)實(shí)際控制人陳某指使總經(jīng)理謝某、市場(chǎng)操盤手胡某控制使用101個(gè)證券賬戶，通過(guò)連續(xù)交易、對(duì)倒等手法操縱中昌數(shù)據(jù)股價(jià)，非法獲利1147萬(wàn)元。

　　李某等人操縱“金逸影視”股票價(jià)格案是一起證券監(jiān)管部門與公安機(jī)關(guān)聯(lián)合查辦的操縱市場(chǎng)違法犯罪典型案件。2019年，李某等人動(dòng)用約9億元資金操縱“金逸影視”股價(jià)，非法獲利1億余元。2021年，操盤手、配資中介等35名涉案人員被追究刑事責(zé)任。

　　黃某等人操縱“纖維板1910合約”價(jià)格案是一起利用信息優(yōu)勢(shì)操縱期貨合約價(jià)格的典型案件。2019年9月至10月，某期貨交易所纖維板指定交割倉(cāng)庫(kù)期貨專員黃某利用提前獲悉“纖維板1910合約”可交割倉(cāng)單的關(guān)鍵信息，伙同他人共同操縱“纖維板1910合約”價(jià)格，非法獲利231萬(wàn)元。

　　依法從嚴(yán)查處內(nèi)幕交易行為

　　內(nèi)幕交易嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)公平交易秩序，損害投資者信心，監(jiān)管部門堅(jiān)決依法從嚴(yán)查處。

　　中程租賃內(nèi)幕交易*ST新海股票案是一起利用內(nèi)幕信息規(guī)避投資損失的典型案件。2019年4月，中程租賃時(shí)任董事長(zhǎng)在獲悉上市公司*ST新海2018年度將大幅虧損的內(nèi)幕信息后，將中程租賃持有的1536萬(wàn)股*ST新海股票賣出，規(guī)避損失6797萬(wàn)元。

　　楊某等人內(nèi)幕交易魯商置業(yè)股票案是一起上市公司并購(gòu)重組環(huán)節(jié)的內(nèi)幕交易窩案。2018年9月至12月，魯商置業(yè)策劃收購(gòu)山東福瑞達(dá)醫(yī)藥集團(tuán)有限公司股權(quán)。在內(nèi)幕信息公開前，并購(gòu)重組參與方的內(nèi)幕信息知情人及其同事、客戶、親友、鄰居等內(nèi)幕交易魯商置業(yè)股票，導(dǎo)致10人被行政處罰。

　　此外，證監(jiān)會(huì)還披露了私募基金管理人嚴(yán)重違反信義義務(wù)的廣州基巖違法違規(guī)案，以及朱某拒絕、阻礙調(diào)查案(詳見本報(bào)刊文《上市公司董事長(zhǎng)涉嫌操縱市場(chǎng)，拒不配合調(diào)查！證監(jiān)會(huì)：立案！新證券法實(shí)施后首例》)等。