近日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布消息稱，證監(jiān)會(huì)正依法從嚴(yán)從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)等違法行為。公布數(shù)據(jù)顯示，自2019年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)共查處中介機(jī)構(gòu)違法案件80起，涉及24家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、3家律師事務(wù)所、1家資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報(bào)審計(jì)、資產(chǎn)收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組等重點(diǎn)領(lǐng)域。

　　全面注冊(cè)制改革需要建立事前公平的準(zhǔn)入制度、事中完善的信披制度，這對(duì)證券中介機(jī)構(gòu)履行責(zé)任提出了更高要求。證券中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)是提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是防范證券欺詐造假行為、保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)，作為證券中介機(jī)構(gòu)應(yīng)提升履職盡責(zé)能力，當(dāng)好資本市場(chǎng)的“看門人”。

　　首先，作為證券中介機(jī)構(gòu)在工作中應(yīng)嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。在證監(jiān)會(huì)公布的案例中，有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的情況下，仍未識(shí)別貨幣資金重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所未對(duì)公司生產(chǎn)成本大幅波動(dòng)、原材料頻繁結(jié)轉(zhuǎn)等異常情況給予合理懷疑，未進(jìn)行有效核查或追加必要的審計(jì)程序。這些明顯錯(cuò)誤如能嚴(yán)守評(píng)估程序是可以避免發(fā)生的。

　　其次，證券中介機(jī)構(gòu)在鑒證、評(píng)估等程序中應(yīng)杜絕“走過(guò)場(chǎng)”。工作中，有的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照公司預(yù)先設(shè)定的價(jià)值出具評(píng)估報(bào)告，簽字評(píng)估師未實(shí)際執(zhí)行評(píng)估程序，甚至為客戶“量身定制”出具報(bào)告。

　　再次，應(yīng)進(jìn)一步提升證券中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的獨(dú)立性、專業(yè)性。當(dāng)前部分證券從業(yè)人員嚴(yán)重背離職業(yè)操守，配合、協(xié)助公司實(shí)施造假行為。比如，有的從業(yè)人員配合公司攔截詢證函，偽造審計(jì)證據(jù)；有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所按公司要求提前約定審計(jì)意見類型，簽署“抽屜協(xié)議”。這些違法行為反映出部分證券中介機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制體系和管理機(jī)制不健全，在未來(lái)的工作中應(yīng)堅(jiān)決杜絕。

　　注冊(cè)制改革打開了上市的大門，但絕不意味著放松監(jiān)管要求，必須對(duì)信息披露的真實(shí)準(zhǔn)確完整嚴(yán)格把關(guān)，從源頭上提升上市公司質(zhì)量。作為證券監(jiān)督管理部門，須按照“零容忍”的工作方針，強(qiáng)化日常監(jiān)管、監(jiān)督檢查和稽查執(zhí)法聯(lián)動(dòng)，加大對(duì)證券中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的處罰力度。依法嚴(yán)肅追究中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違法責(zé)任，切實(shí)提高違法成本，督促其發(fā)揮資本市場(chǎng)“看門人”作用。（本文來(lái)源：經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào) 作者：彭 江）