證監(jiān)會在上周五的例行新聞發(fā)布會中提及，自去年開始，證監(jiān)會啟動了新一輪退市制度改革，交易所配套修改了《股票上市規(guī)則》，明確規(guī)定上市公司因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機關(guān)的，上市公司將被實施暫停上市及終止上市。上述新修訂規(guī)則于2014年11月16日正式生效實施，根據(jù)法不溯及以往的原則，對于新規(guī)生效前已經(jīng)作出移送決定的上市公司，將不再適用新規(guī)而退市。

　　那么，有哪些公司的違規(guī)行為是倒在了新規(guī)生效后呢？據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，自2014年11月17日至今，兩市共有60張罰單被公示，其中，處罰主體為中國證監(jiān)會和上海證券交易所、深圳證券交易所的共有45張，涉及37家上市公司（有些公司是被多位監(jiān)管機構(gòu)同時發(fā)布2張以上的罰單），這些公司違規(guī)行為顯示，近七成被處罰的原因和“錢”有關(guān)，包括虛增利潤、重大財務(wù)記載偏差、關(guān)聯(lián)占款、拆借資金等，其中，有10家公司被處罰系因為“虛增利潤”。

　　虛增利潤花樣百出

　　上市公司虛增利潤的方法和花樣有很多，用少結(jié)轉(zhuǎn)成本、虛增庫存等方法是常規(guī)“手段”之一。例如，被中國證監(jiān)會上海監(jiān)管局在今年2月份處罰的上海物貿(mào)即是如此。

　　公告顯示，2008年至2011年期間，上海物貿(mào)全資子公司上海燃料有限公司（以下簡稱“上海燃料”）為虛增利潤、隱藏賬面虧損，采用多種方法少結(jié)轉(zhuǎn)成本、虛增年末庫存,導(dǎo)致上海物貿(mào)2008年至2011年年報(合并)中資產(chǎn)和利潤總額虛增，成本虛減。上海物貿(mào)在2012年年報中未對2008年至2011年虛假記載情況進行追溯調(diào)整，將2008年至2011年隱瞞的所有虧損全部體現(xiàn)在2012年年報中，導(dǎo)致上海物貿(mào)2012年年報存在虛假記載。除了這些方法，還有在銷售中虛開發(fā)票的行為。

　　2010年到2012年間，神開股份的全資子公司上海神開石油設(shè)備有限公司（以下簡稱神開設(shè)備）在經(jīng)營銷售業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)部分客戶要求為客戶預(yù)開銷售發(fā)票，在預(yù)開發(fā)票但尚未實際發(fā)貨的情況下即提前確認銷售收入，并暫估成本入賬。2012年底，神開股份一次性沖回了2010年到2012年度全部預(yù)開票但未發(fā)貨的金額，其中，涉及以前年度的預(yù)開票但未發(fā)貨的金額實際應(yīng)調(diào)整以前年度收入和成本，但是，公司直接沖減了2012年的銷售收入和成本。

　　上述行為導(dǎo)致神開股份2010年、2011年、2012年財務(wù)會計報告存在虛假記載，其中虛增2010年利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的13.16%，虛減2011年利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的0.06%，虛減2012年度利潤總額占當(dāng)年披露利潤總額的18.79%。

　　敏感信息外泄不容忽視

　　除了財務(wù)虛假記載之外，在被處罰的這些上市公司中，有些敏感信息外泄的問題也十分嚴(yán)重。

　　例如，證監(jiān)會查明的一些公司，在股票交易出現(xiàn)異動時，公司發(fā)公告稱，沒有籌劃重大事項，但事實上，公司在此期間頻繁接觸其它公司籌劃收購事宜；有公司被媒體報道利好消息之后，股價瘋狂上漲，而公司隨后發(fā)布澄清公告稱報道有誤，但公司自查后發(fā)現(xiàn)，公司新聞宣傳工作人員違背公司管理制度和新聞稿件審查流程，在將新聞稿件提請董事會秘書審核的同時，已將稿件發(fā)給了公共媒體，導(dǎo)致不實新聞報道的發(fā)生；還有公司重要股東承諾六個月內(nèi)不減持公司股票，實際上卻違反承諾套現(xiàn)；還有公司股東在窗口期買賣公司股票……凡此種種，最終都收到了監(jiān)管部門的處罰。

(來源：新華網(wǎng))
(原文標(biāo)題：退市新規(guī)后37家公司曾遭處罰 10公司虛增利潤吃罰單)
(原文網(wǎng)址：http://news.xinhuanet.com/2015-03/30/c_127636115.htm)